Изменения в налоговом кодексе и других законодательных актах с 2024 года

С 1 января 2024 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс и другие законодательные акты — их вносит Федеральный закон № 389-ФЗ, принятый и опубликованный 31 июля 2023 года. О некоторых важных для бизнеса изменениях в НК РФ и законы расскажем в статье. 

Внесены уточнения по порядку исчисления единого налога по УСН при переезде организации или ИП

С 1 января 2024 года при переезде в другой субъект РФ организации или ИП нужно будет рассчитывать авансовые платежи по УСН по ставке, которая действует по новому месту нахождения (или жительства). В действующем Налоговом кодексе информация по этому вопросу не конкретизирована. 

Меняется размер фиксированных страховых взносов ИП

Если в 2023 году ИП нужно уплатить страховые взносы в размере 45 832 руб., то в 2024 году — 49 500 руб. Согласно новым изменениям в Налоговом кодексе, в 2024 году вырастет и максимальный размер страховых взносов ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, — с 257 061 до 277 571 руб. 

Вводят новые правила уплаты НДФЛ для удалённых сотрудников

Это последнее изменение в НК РФ касается тех, кто работает на российский бизнес по трудовому договору или ГПХ. 

Сейчас ставка НДФЛ для удалённого сотрудника зависит от налогового резидентства и места работы, установленного договором:

• если нерезидент работает в России (по договору), работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 %;

• если нерезидент работает не на территории России (по договору), работодатель не платит за него НДФЛ;

• если резидент по договору и фактически работает не на территории России, он сам платит НДФЛ по ставке 13 % и подаёт декларацию до 30 апреля следующего года. 

С 1 января 2024 года со всех удалённых сотрудников работодатели будут удерживать НДФЛ по ставке 13 % (15 % — если доход превышает 5 млн руб.). То есть именно российский работодатель будет выступать налоговым агентом для резидентов и нерезидентов. 

Вводится обязанность по уплате НДФЛ со сверхлимитных компенсаций удалённым сотрудникам

Если организация выплачивает удалённым сотрудникам компенсации за использование в работе собственного имущества, то с части выплат нужно будет платить НДФЛ. На 2024 год установлен лимит компенсации в размере 35 рублей за день дистанционной работы — эта сумма налогом не облагается. С сумм свыше будут удерживать НДФЛ по ставке 13 %, если работник не подтверждает расходы документами. 

Увеличится МРОТ

Разница по сравнению с текущим годом составит ровно 3000 рублей. Согласно последним изменениям в НК РФ, в 2024 году МРОТ будет равен 19 242 руб., а сейчас — 16 242 руб. 

Организации будут платить налог на имущество в упрощённом порядке

С 2024 года юридические лица не будут направлять в налоговую уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объектов недвижимости иностранных организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, перенесён предельный срок представления налоговой декларации с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога не меняется — не позднее 28 февраля следующего за истёкшим налоговым периодом года.

Вырастет ставка ЕСХН

Сейчас единый сельхозналог исчисляется по ставке 4 %, а с 2024 года будет на 1 % больше. В Москве ставка будет 6 %, а в Московской области сохраняется нулевая ставка ЕСХН. 

Упростят порядок получения социальных налоговых вычетов

С 2024 года организации, оформляющие налоговые вычеты сотрудникам, смогут самостоятельно передавать в ФНС России сведения для получения вычета на лечение, обучение, ДМС, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги.

Информация для проверки права на социальный вычет будет поступать в налоговую непосредственно из медучреждений, образовательных организаций, страховых и других компаний, оказывающих услуги. Нововведения будут распространяться на расходы, произведённые в 2024 году. 

В связи с внесением изменений в НК РФ могут меняться и формы отчётности. В электронных сервисах для сдачи отчётности в госорганы такие изменения отслеживать легче. При подключении РКО в СберБанке сервис СФЕРА Отчётность предоставляется бесплатно. В сервисе своевременно вносятся изменения в формы отчётности в соответствии с изменениями в законодательстве.