Можно ли оформить патент на перевозку грузов для ИП в 2026 году?

Налоговая реформа 2026 года затронула в том числе патентную систему налогообложения (ПСН) в грузоперевозках, которую вправе применять индивидуальные предприниматели (ИП). В статье разберём ключевые изменения оформления патента бизнесом: какие есть ограничения по закону, что нужно сделать, чтобы его получить.

Что такое патент на грузоперевозки и кому он подходит?

ПСН в грузоперевозках — это специальный налоговый режим, который доступен только для ИП. Применяя патент, предприниматель платит фиксированный налог (6%) с потенциально возможной прибыли, размер которой закреплён в региональных нормативных актах. Реальный размер дохода ИП в этом случае значения не имеет: больше он или меньше, налог будет одинаковым. Применять ПСН можно на сроки от 1 до 12 месяцев.

Купив патент, предпринимателю не нужно платить НДС, НДФЛ, сдавать налоговые декларации за себя. Ему нужно лишь своевременно уплатить налог по ПСН, вести книгу учёта доходов, платить фиксированные страховые взносы за себя. Если у предпринимателя есть сотрудники, то ему нужно будет платить налоги, страховые взносы и сдавать отчётность за работников.

В 2026 году применять ПСН в грузоперевозках можно только при соблюдении лимитов:

• годовой доход — не более 20 млн руб.;

• количество сотрудников — не более 15 человек (как оформленных по ТК РФ, так и сотрудничающих с предпринимателем по гражданско-правовым договорам);

• количество автомобилей — не более 20 (как в собственности, так и арендованных).

В регионах лимиты могут быть ниже, поэтому нужно изучать местное законодательство.

Обратите внимание! Патент действует только в субъекте РФ, в котором вы его оформили. Если вы планируете межрегиональные перевозки, нужно будет покупать патент в разных областях, республиках, краях и т.д.

Патент на перевозку грузов для ИП в 2026 году подойдёт в случае:

• если вы планируете развиваться как малый бизнес, и ваши доходы, количество сотрудников и автотранспорта не превысят установленные законом лимиты;

• если вы не хотите вникать в подробности оформления налоговых деклараций и хотите максимально упростить учёт;

• если вы работаете с физическими лицами или малым бизнесом (средний и крупный бизнес чаще ищут исполнителей, платящих НДС, чтобы была возможность применить вычеты).

Отметим, что на ПСН нельзя заниматься транспортной экспедицией, оказывать услуги по логистическому аутсорсингу, курьерской доставке. Эти виды деятельности не указаны в ст. 346.43 НК РФ.

Пошаговая инструкция по оформлению патента на грузоперевозки

Расскажем, как оформить патент на грузоперевозки для ИП в 2026 году.

Для начала оцените, соответствуете ли вы условиям перехода на ПСН, действующим в вашем регионе. Если вы планируете межрегиональные перевозки, то необходимо изучить законы разных субъектов РФ.

Максимальный срок действия патента — 12 месяцев, однако нельзя оформить его, например, с апреля 2026 года по апрель 2027 года. Пользоваться ПСН можно только в текущем календарном году. Поэтому, например, если вы хотите открыть бизнес с 1 апреля 2026 года, то максимально возможный срок действия патента в этом случае — 9 месяцев (до 31 декабря 2026 года).

Чтобы встать на учёт как ИП на ПСН, нужно заполнить заявление по форме 26.5-1, закреплённой в приказе ФНС № ЕД-7-3/1226@ от 18 декабря 2025 года. Порядок составления заявления:

1. Титульный лист. Указывается Ф.И.О. ИП, ИНН, ОГРИП, код налогового органа, куда подаётся заявление, срок, на который вы хотите получить патент, номер телефона. Если вместо вас документ будет подавать представитель по доверенности, то нужно указать и его данные. В самом конце после заполнения формы вернитесь к титульному листу и укажите количество страниц заявления.

2. Страница 002. Здесь указывается код региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Если вы планируете работать в нескольких субъектах РФ, то заявление на ПСН заполняется отдельно на каждый регион. Далее прописывается идентификационный код предпринимательской деятельности: в региональных нормативных актах ищите код, связанный с грузоперевозками. Укажите также цифру «1», если планируете работать самостоятельно, или цифру «2», если собираетесь нанимать сотрудников (в том числе по договорам ГПХ). В втором случае также пропишите, сколько примерно работников собираетесь нанять. Укажите налоговую ставку (стандартно 6%, но в регионах может быть ниже).

3. Лист Б. Здесь указываются данные об автомобилях, которые будут использоваться для грузоперевозок. Для каждого транспортного средства заполняется отдельный лист Б. В документе прописываются идентификационный номер автомобиля (VIN-номер), марка, государственный регистрационный знак, грузоподъёмность в тоннах.

Заявление можно подать электронно через личный кабинет налогоплательщика. Тогда понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП — физического лица, если вы впервые регистрируетесь как ИП. Если вы уже имеете статус ИП и решили перейти на патент, то подписать документ можно УКЭП ИП.

Если вы решили подавать заявление на бумаге, то уделите внимание следующему:

• каждую страницу документа нужно распечатывать на отдельном листе, двусторонняя печать не допускается;

• заполняйте заявление печатными, а не прописными буквами;

• не забудьте пронумеровать страницы заявления в формате «001», «002» и т.д.

Бумажный документ можно передать лично налоговому инспектору в ИФНС, через МФЦ, по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Заявление о переходе на патентную систему налогообложения для ИП, занимающимся грузоперевозками, нужно подавать за 10 рабочих дней до начала применения патента (ч. 2 ст. 346.45 НК РФ). Решение о постановке на учёт в качестве плательщика налога ПСН ФНС будет принимать в течение 5 рабочих дней (ч. 1 ст. 346.46 НК РФ).

Оплата патента на грузоперевозки

После того, как ФНС зарегистрировала вас как плательщика ПСН, вы можете оплатить патент. Рассчитать сумму лучше всего через калькулятор налоговой службы, который учитывает актуальные данные регионального законодательства.

Стоимость патента на грузоперевозки в 2026 году для ИП без работников на 12 месяцев и с транспортом грузоподъёмностью 3,5 т (примеры некоторых регионов и городов, дано усреднённое значение, которое меняется в зависимости от муниципального образования):

• г. Москва — 90 216 руб.;

• г. Санкт-Петербург — 236 817 руб.;

• Московская область — 131 280 руб.;

• Ленинградская область — 126 000 руб.;

• Краснодарский край — 249 974 руб.;

• Республика Татарстан — 118 409 руб.

Оплачивать патент нужно следующим образом (ч. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент был оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, то уплатить всю сумму нужно до конца периода его действия;

• если патент оформлен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 налога нужно уплатить в течение 90 дней после начала применения ПСН, а оставшиеся 2/3 — до окончания периода его действия.

Обязательные ЭПД с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года вводятся обязательные электронные перевозочные документы (ЭПД). На бумаге их можно будет оформлять лишь в исключительных случаях: согласно проекту приказа Минтранса РФ, ЭПД можно будет не оформлять при оказании услуг физическим лицам, которые заказывают грузоперевозки для личных или семейных нужд. Однако он ещё не утверждён, потому список исключений станет известен позднее.

Если же вы занимаетесь перевозками для бизнеса, то ИП на ПСН будет обязан оформлять электронные транспортные накладные (ЭТрН), электронные путевые листы (ЭПЛ) и прочие ЭПД с 1 сентября 2026 года. Для начинающего бизнеса или малого предпринимательства исключений не предусмотрено.

Подключайтесь к сервису Сфера Перевозки заранее, чтобы научиться оформлять ЭПД и в будущем избежать штрафов за некорректно оформленные или отсутствующие логистические документы.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на патенте в сфере грузоперевозок учитывать личный автомобиль при расчёте налога?

Зависит от того, используется ли личный автомобиль ИП в грузоперевозках или нет. Если используется наравне с арендованными или купленными для бизнеса машинами, то её нужно включать в расчёт и учитывать в лимитах до 20 транспортных средств. Если ИП не использует личный автомобиль в коммерческих грузоперевозках, то учитывать его при оформлении патента не нужно.

Я пользуюсь услугами самозанятых водителей для транспортировки грузов. Учитываются ли они в лимите количества сотрудников в целях применения ПСН?

Нет, не учитываются. Лимит распространяется на работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, и они обладают статусом физических лиц. Не входят в лимиты по сотрудникам самозанятые и другие ИП, с которыми вы сотрудничаете.

Будет ли меняться лимит по доходам для применения ПСН?

Да, ПСН останется режимом, подходящим для малого и микробизнеса. Так, в 2027 году лимит доходов снизится до 15 млн руб., а в 2028 — до 10 млн руб.

Можно ли уменьшить стоимость патента на грузоперевозки?

Да, можно. ИП, работающие в одиночку, вправе уменьшать сумму налога до 100% на страховые взносы за себя (в 2026 году фиксированный взнос равен 57 390 руб.). Если у ИП есть сотрудники, то можно уменьшить сумму патента до 50%, учитывая страховые взносы как за себя, так и за работников.

Обязательно ли вести книгу учёта доходов ИП на ПСН?

Да, обязательно, это требование предусмотрено ст. 346.53 НК РФ. Благодаря ней вы сможете отследить, входите ли вы в лимит по доходам и вправе ли продолжать деятельность по грузоперевозкам на патенте. В книгу учёта доходов включаются не только денежные выплаты, но и доходы в натуральной форме, а также полученное имущество, имущественные права.