Войти
Блог

Транспортный налог в 2023 году для ИП и ООО

12 декабря 2023

Вне зависимости от того, каким режимом налогообложения пользуется бизнес — общим или льготным (например, УСН или ЕСХН) — транспортный налог для юридических лиц и ИП обязателен к уплате. Конечно, при условии, что у них на праве собственности есть грузовые или легковые автомобили, спецтехника, автобусы, мотоциклы, в некоторых случаях — водные и воздушные суда. При этом не имеет значения, используется транспорт фактически, или он простаивает в гаражах — платежи в бюджет совершаются в любом случае. Расскажем о предмете транспортного налога, как его правильно рассчитывать. 

Какой закон применять для расчета транспортного налога?

Ещё раз напомним, кто является плательщиком транспортного налога — это любые ООО, АО (ПАО) и ИП, у которых есть ТС на праве собственности. Поскольку данный налог — региональный, то для расчётов нужно использовать законодательство определённого субъекта РФ. 

Как определить, какой региональный закон применяется?

  1. В большинстве случаев применяется закон по месту жительства предпринимателя или месту регистрации юридического лица. Например, если ИП живёт в Адыгее, но зарегистрировал ТС в Краснодарском крае, налог за него нужно будет платить всё равно по закону Адыгеи. 

  2. Исключение — водные суда (кроме маломерных). Для них применяется закон того региона, где зарегистрированы сами ТС, а не их владельцы. 

Что влияет на размер платежей?

На размер транспортного налога влияют различные факторы: 

  • мощность двигателя автомобиля; 

  • возраст транспортного средства; 

  • наличие или отсутствие ТС в перечне дорогостоящих;

  • экологический класс; 

  • регион, в котором зарегистрирован собственник автомобиля. 

Порядок и срок уплаты транспортного налога для ИП

ИП, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны оплатить его до 1 декабря года, следующего за отчетным годом. Порядок аналогичен тому же, что действует для физических лиц.

ФНС сама рассчитывает размер налога для предпринимателей. Нужно только пополнить ЕНС на необходимую сумму, и фискальный орган зарезервирует её для будущих платежей. Поскольку ИП начали получать уведомления с сентября 2023 года по транспортному налогу за 2022 год, с осени ФНС и стала резервировать суммы на ЕНС. Потому важно следить, чтобы денег на счету хватало для оплаты всех налогов. 

Порядок и срок уплаты транспортного налога для юридических лиц

В отличие от ИП, юридические лица обязаны самостоятельно рассчитать размер транспортного налога. Как правило, для них предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи, в то время как предприниматели платят сразу всю сумму за год. Аванс составляет, как правило, 25 % от годовой суммы, подлежащей к уплате. 

Пример расчёта:

ООО «Снег», зарегистрированное в Кемеровской области, владеет одним автомобилем Lada Granta мощностью двигателя 87 л.с. В регионе транспортный налог рассчитывается по ставке 8 руб. за 1 л.с. при условии, что мощность двигателя выше 80, но меньше 100 л.с. Автомобиль был куплен в 2021 году, потому в 2022 году компания владела ТС все 12 месяцев. 

Поскольку автомобиль не считается дорогостоящим, никаких дополнительных коэффициентов за его возраст не применяется. Налог будет рассчитан как:

Мощность двигателя * Ставка налога * Количество месяцев владения / 12

В нашем случае это будет:

87 * 8 * 12 / 12 = 696 руб. 

В Кемеровской области для юридических лиц установлен авансовый порядок уплаты транспортного налога. Тогда ежеквартально ООО «Снег» будет платить:

696 / 4 = 174 руб. 

Чтобы не беспокоиться о том, как считается транспортный налог для юридических лиц, рекомендуется пользоваться калькулятором на сайте ФНС

А для того, чтобы не опоздать с документами в налоговую службу, воспользуйтесь сервисом электронной отчётности. Система постоянно актуализирует формы деклараций и подскажет, если она некорректно заполнена, где требуются исправления. Пользователи, подключившие РКО в Сбере, имеют право пользоваться сервисом бесплатно. 

Подписывайтесь на наш
Telegram-канал СберКорус
Наши продукты

СФЕРА EDI

Обменивайтесь финансовой, коммерческой, логистической документацией с партнерами.

Электронная подпись

Квалифицированная ЭП для взаимодействия с госорганами и партнерами.

СФЕРА Отчётность

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в режиме онлайн.

Сервис проверки контрагентов

Проверка надежности по 20+ официальным источникам.
СберКорус Контакты:
Адрес: Б.Сампсониевский пр., 68Н Санкт-Петербург,
Телефон:8 800 100-8-812, Электронная почта: help@esphere.ru