Транспортный налог в 2023 году для ИП и ООО


Вне зависимости от того, каким режимом налогообложения пользуется бизнес — общим или льготным (например, УСН или ЕСХН) — транспортный налог для юридических лиц и ИП обязателен к уплате. Конечно, при условии, что у них на праве собственности есть грузовые или легковые автомобили, спецтехника, автобусы, мотоциклы, в некоторых случаях — водные и воздушные суда. При этом не имеет значения, используется транспорт фактически, или он простаивает в гаражах — платежи в бюджет совершаются в любом случае. Расскажем о предмете транспортного налога, как его правильно рассчитывать.
Какой закон применять для расчета транспортного налога?
Ещё раз напомним, кто является плательщиком транспортного налога — это любые ООО, АО (ПАО) и ИП, у которых есть ТС на праве собственности. Поскольку данный налог — региональный, то для расчётов нужно использовать законодательство определённого субъекта РФ.
Как определить, какой региональный закон применяется?
-
В большинстве случаев применяется закон по месту жительства предпринимателя или месту регистрации юридического лица. Например, если ИП живёт в Адыгее, но зарегистрировал ТС в Краснодарском крае, налог за него нужно будет платить всё равно по закону Адыгеи.
-
Исключение — водные суда (кроме маломерных). Для них применяется закон того региона, где зарегистрированы сами ТС, а не их владельцы.
Что влияет на размер платежей?
На размер транспортного налога влияют различные факторы:
-
мощность двигателя автомобиля;
-
возраст транспортного средства;
-
наличие или отсутствие ТС в перечне дорогостоящих;
-
экологический класс;
-
регион, в котором зарегистрирован собственник автомобиля.
Порядок и срок уплаты транспортного налога для ИП
ИП, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны оплатить его до 1 декабря года, следующего за отчетным годом. Порядок аналогичен тому же, что действует для физических лиц.
ФНС сама рассчитывает размер налога для предпринимателей. Нужно только пополнить ЕНС на необходимую сумму, и фискальный орган зарезервирует её для будущих платежей. Поскольку ИП начали получать уведомления с сентября 2023 года по транспортному налогу за 2022 год, с осени ФНС и стала резервировать суммы на ЕНС. Потому важно следить, чтобы денег на счету хватало для оплаты всех налогов.
Порядок и срок уплаты транспортного налога для юридических лиц
В отличие от ИП, юридические лица обязаны самостоятельно рассчитать размер транспортного налога. Как правило, для них предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи, в то время как предприниматели платят сразу всю сумму за год. Аванс составляет, как правило, 25 % от годовой суммы, подлежащей к уплате.
Пример расчёта:
ООО «Снег», зарегистрированное в Кемеровской области, владеет одним автомобилем Lada Granta мощностью двигателя 87 л.с. В регионе транспортный налог рассчитывается по ставке 8 руб. за 1 л.с. при условии, что мощность двигателя выше 80, но меньше 100 л.с. Автомобиль был куплен в 2021 году, потому в 2022 году компания владела ТС все 12 месяцев.
Поскольку автомобиль не считается дорогостоящим, никаких дополнительных коэффициентов за его возраст не применяется. Налог будет рассчитан как:
Мощность двигателя * Ставка налога * Количество месяцев владения / 12
В нашем случае это будет:
87 * 8 * 12 / 12 = 696 руб.
В Кемеровской области для юридических лиц установлен авансовый порядок уплаты транспортного налога. Тогда ежеквартально ООО «Снег» будет платить:
696 / 4 = 174 руб.
Чтобы не беспокоиться о том, как считается транспортный налог для юридических лиц, рекомендуется пользоваться калькулятором на сайте ФНС.
А для того, чтобы не опоздать с документами в налоговую службу, воспользуйтесь сервисом электронной отчётности. Система постоянно актуализирует формы деклараций и подскажет, если она некорректно заполнена, где требуются исправления. Пользователи, подключившие РКО в Сбере, имеют право пользоваться сервисом бесплатно.

Telegram-канал СберКорус

Сфера Документы

Сфера Торговля

Сфера Отчётность
