Изменения в НДС в 2025 году

В 2025 году ожидаются изменения в порядке уплаты НДС для ООО и ИП. Основание — принятый Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024. О том, как изменятся правила и порядок уплаты налога, какая будет ставка, рассказываем в статье.

Кто перейдёт на НДС?

С 1 января 2025 года к категории плательщиков НДС присоединятся предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения. До этого времени они не уплачивают налог на добавленную стоимость. Однако освобождение всё ещё будет действовать, но при соблюдении определённых условий.

Новые ставки НДС, и от чего они зависят

В 2025 году предприниматели на УСН будут:

·        Освобождены от уплаты НДС, если доходы компании за прошлый год не превысили 60 млн рублей.

·        Платить НДС по ставке 5 %, если доход компании составит от 60 до 250 млн рублей (входной и ввозной налог не принимается к расчёту).

·        Платить НДС по ставке 7 %, если доход компании составит от 250 до 450 млн рублей (входной и ввозной налог не принимается к расчёту).

·        Платить НДС по ставке 20 % или 10 % (зависит от категории товаров) в остальных случаях (входной и ввозной налог принимается к расчёту).

Для международных поставок и экспорта в 2025 году сохраняется нулевой НДС, при этом с 1 апреля подтверждать ставку 0 % можно будет по упрощённой процедуре.

Кто освобождается от НДС

Освобождение от уплаты НДС действует для всех предпринимателей на УСН, в том числе вновь созданных, имеющих доход не более 60 млн рублей. Как только компания превышает лимит, освобождение перестаёт действовать. Порядок освобождения утверждён п. 1 ст. 2 Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024.

При наличии освобождения от НДС компания будет платить налог, если:

·        ввозит товар в Россию;

·        является налоговым агентом по НДС;

·        выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Декларации по НДС в 2025 году

Если ИП на УСН освобождён от уплаты НДС и не совершает облагаемые таким налогом операции, то декларацию сдавать не нужно.

Декларация сдаётся, если:

·        ИП на УСН освобождён от НДС, но продаёт товары или оказывает услуги, облагаемые этим налогом;

·        ИП на УСН платит НДС по особым ставкам или общей.

Декларацию по НДС необходимо сдавать ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если опоздать больше, чем на 20 дней, могут приостановить операции по счёту. Сервис для сдачи электронной отчётности поможет не пропустить срок и избежать штрафов.

Уплата НДС в 2025 году

Для уплаты НДС в общем порядке (без освобождения) действует единая дата — 28 число каждого месяца. Можно уплатить всю сумму сразу до 28 числа первого месяца нового квартала или разделить на три равные части и уплачивать каждый месяц. Сумму налога необходимо зачислять на ЕНС.

Компании, которые освобождены от НДС, но выставили счёт-фактуру с выделенным налогом, также должны уплатить налог до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, но только одним платежом, без разделения на части.