Как бизнесу легко пройти камеральную проверку

После отправки налоговой декларации  наступает период камеральной проверки. Для физических лиц ошибки в документах чреваты просто их отклонением, а для бизнеса, последствия ошибок выражаются в виде штрафных санкций. Важно знать, как минимизировать подобный риск и чем грозит камеральная проверка, чтобы не платить лишнего.

Зачем проводится камеральная проверка?

Камеральная налоговая проверка способна выявить сокрытие доходов и завышение расходов, не полностью уплаченные налоговые отчисления. В ходе данного процесса контролируется уплата страховых взносов за работников. 

Камеральная проверка назначается и в тех случаях, если по декларации требуется возмещение НДС, льгот по РСВ или компания занимается добычей природных ресурсов. Также, в случае если автоматическую проверку декларация не прошла, то организуется проверочное мероприятие во главе с налоговым инспектором.

Как налоговая проверяет декларации?

Проверить налоговую декларацию и данные, указанные в ней, несложно. Для этого, у налогового инспектора есть целый арсенал методов. Прежде всего – это источники в различных государственных ведомствах:

• Росреестр;

• ГИБДД;

• Таможня;

• Расчетные и банковские счета;

• Онлайн-кассы;

• Росфинмониторинг.

Весь процесс камеральной проверки четко прописан в статье 88 Налогового кодекса РФ. В законе перечислены действия, которые нельзя совершать инспекторам во время ведения проверки. К ним относится:

• Просьба выдать документы, которые бизнесмен уже предоставлял в налоговую.

• Просить какие-либо документы, если декларация составлена без ошибок.

• Просить документы после завершения проверки.

• Изымать документы.

Теперь подробнее по каждому пункту, из списка запретов.

Статья 88 пункт 3 прямо говорит о том, что если все цифры в декларации сходятся, то истребование документации не обосновано. Исключение: компания добывает полезные ископаемые или платит 3% налога на прибыль.

Камеральная проверка ООО занимает 3 месяца с момента подачи декларации. Если этот срок прошел, и налоговый инспектор решил посмотреть документы, то можно ссылаться на Верховный суд, который не одобряет такие действия должностного лица.

Сроки проведения проверки

Если проверка декларации не выявила нарушений, то владелец даже не узнает о том, что в отношении его компании велась какая-то проверка. Это касается всех поданных деклараций, кроме тех, где требуется возмещение НДС. При возврате средств из бюджета, налоговый инспектор обязан уведомить бухгалтера или другое ответственное лицо о завершении проверки. Уведомление направляется через ТКС в течение 7 рабочих дней после окончания проверки.

При наличии ошибок в декларации, инспектор составит акт. В акте перечисляются допущенные ошибки и нарушенные статьи Налогового кодекса. Получение такого акта вовсе не означает, что нарушение тяжкое и теперь компании грозит финансовое наказание. Первым делом нужно перепроверить сведения из декларации, поднять документацию. Если есть доказательства «невиновности», то стоит предъявить их сотруднику налоговой. После рассмотрения, акт проверки будет отменен. 

Сроки для проведения проверки установлены:

• 30 дней – для деклараций, предусматривающих возмещение из бюджета;

• 60 дней – срок сколько длится обычная проверка;

• 90 дней – при наличии ошибок.

Существует несколько причин, по которым проводят начисление штрафов. Каждая из них будет рассмотрена ниже.

Камеральная проверка: что делать, если декларация не предоставлена

Все организации стоят на учете в налоговом органе. Путем простой сверки количества тех, кто должен подавать декларацию, и тех, кто это сделал в установленные сроки, легко выявить нарушителей.

Если ИП не ведет деятельность, то декларация все равно подается. В ней проставляются нулевые данные. По движению банковских средств, инспектор проверяет реально ли организация не работает или все-таки информация недостоверна. При обнаружении каких-либо расчетов в банке, владельца попросят объяснить, что они значат.

Штраф по камеральной проверке – это не единственное наказание. Инспектор отдела проверок вправе приостановить операции по банковским счетам. Данная санкция накладывается через 20 дней после крайней даты подачи декларации. Заблокировать счет можно только за годовые декларации, например по упрощенной системе налогообложения (УСН) или за расчеты 6-НДФЛ.

Декларация сдана, но крайний срок подачи нарушен

За данное нарушение предусмотрен штраф в соответствии со статьями 119 или 126 Налогового кодекса. Просроченная годовая декларация карается штрафом в 5% от всего налога. Минимальная граница составляет 1000 руб. Авансовая документация не считается декларацией, поэтому наказание составит  200 руб. за каждую.

Самый большой штраф по результатам камеральной проверки — за просроченную 6-НДФЛ. За каждый месяц просрочки насчитают по 1000 руб. 

Ошибки в заполнении

Четкого списка ошибок в кодексе не представлено. Некоторые очевидны, например не указана выручка за период. Иногда ошибки спорные, но если инспектор посчитает, что он прав, а ИП не докажет обратное, то штраф и пеня обеспечены. Сумма штрафа может быть до 40% от неуплаченного налога. 

Если исправить ошибку и подать новую декларацию, то после камеральной проверки штраф начислен не будет. Встречаются и такие ситуации, когда ошибка действительно найдена, но штраф на компанию не выписан. Значит, что у владельца бизнеса ранее была переплата. В этом случае просто нужно пересдать исправленную декларацию.

Существенно упростить общение с ФНС и процесс подачи отчетности в налоговую поможет сервис «Сфера Отчетность». Перед тем, как отправить отчет в налоговый орган, сервис проверит загруженные документы на ошибки, обновит формы документов в соответствии с последними законодательными нормами. Если от ФНС придет уточняющий запрос — сервис пришлет уведомление.