Как перейти на налоговый мониторинг?

Система налогового мониторинга позволяет компаниям избавиться от камеральных и выездных проверок. В её рамках ФНС контролирует налогоплательщиков в режиме реального времени, а потому вопросов об их деятельности почти не возникает. Для налогового мониторинга обычно предоставляют доступ к учётным системам фирмы или настраивают так называемую витрину данных, чтобы инспекторы могли видеть лишь ту информацию, которая им необходима. Расскажем, кому доступен переход на налоговый мониторинг, и как он проходит на практике. 

Кто может перейти?

Налоговый мониторинг в России доступен следующим компаниям:

1. Объём активов не менее 1 млрд руб. по состоянию на год, предшествующий году, когда налогоплательщик решил подать заявление о намерении перейти на мониторинг. Иными словами, если в 2023 году вы захотите подать документы, чтобы встать на налоговый мониторинг в 2024 году, объём активов надо оценивать на 2022 год. 

2. Доходы не менее 1 млрд руб. за год, предшествующий году подачи заявления. 

3. Объём уплаченных налогов не менее 100 млн руб. Считаются все налоги, кроме акцизов и НДС, уплачиваемых при перемещении товаров за таможенные границы ЕАЭС. 

Все вышеупомянутые условия должны соблюдаться одновременно. 

Как подготовиться к переходу на налоговый мониторинг?

Чтобы перейти на налоговый мониторинг компании, нужно:

1. Подать заявление до 1 сентября, чтобы успеть на следующий год. До этого нужно проверить соответствие внутренних систем предприятия для перехода на мониторинг, а также составить план-график перехода (актуальная форма закреплена в приложении к письму ФНС № СД-4-23/7614@ от 1 июня 2021 года). 

2. К заявлению прикладываются документы, описывающие систему внутреннего контроля в организации, регламент информационного взаимодействия, учётную политику, а также сведения об аффилированных лицах, доля участия в бизнесе которых превышает 25 %. 

После проверки поданных документов ФНС в срок до 1 ноября сообщает заявителю о соответствии или несоответствии условиям налогового мониторинга на основании положений главы 14.7 НК РФ. 

Настроить документооборот с налоговой можно с помощью сервиса сдачи электронной отчётности, который бесплатен для клиентов, подключивших РКО в Сбере. Через него также можно направить заявление о проведении налогового мониторинга.

Особенности налогового мониторинга

Налоговый мониторинг длится с 1 января по 31 декабря. Даже если организация впоследствии откажется от данной формы контроля, ей придётся мириться с присутствием ФНС до октября следующего года (ч. 5 ст. 105.26 НК РФ).

Пример:

Фирма подала заявление о переходе на налоговый мониторинг в 2022 году. ФНС согласовала заявку, и в 2023 году компания стала участником контрольного мероприятия. Тогда же организация поняла, что мониторинг ей не подходит, и направила в инспекцию заявление об отказе. Однако контроль налоговой службы сохранится до 1 октября 2024 года. 

Благодаря налоговому мониторингу плательщик избавляется от камеральных и выездных проверок, вовремя обнаруживает ошибки в учёте и исправляет их до назначения штрафов и пени, а также может проконсультироваться с ФНС, чтобы получить её мотивированное мнение по решению того или иного вопроса. Последнее, однако, будет обязательным для исполнения, если компания его не оспорит в вышестоящих органах. 

В некоторых случаях ФНС может досрочно прекратить мониторинг — например, если узнала, что налогоплательщик передавал ложные сведения, игнорирует запросы инспекции или нарушает регламент информационного взаимодействия.