Книга учета доходов и расходов в 2024 году: как ее вести?


С 1 января 2024 года индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, должны будут представлять отчетность в виде обновленной Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Ее форму сейчас разрабатывает ФНС.
Самое главное
-
КУДиР заводится 1 января и действует по 31 декабря.
-
Налоговая нередко запрашивает эту книгу – особенно в ситуации, когда сведения инспекторов расходятся с информацией в декларации.
-
Даже если бизнес не функционирует целый год, КУДиР все равно ведется, но будет «нулевой».
-
Ее можно оформлять как в электронном, так и в бумажном формате – по своему усмотрению, при этом изменить формат можно лишь в начале нового квартала.
-
Заверять книгу в ФНС не требуется, а вот предоставить ее по запросу в течение десяти дней необходимо – иначе последует штраф.
Как вести КУДиР
Форма и особенности КУДиР представлены в приказе Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 № 135н:
-
Данные заносятся на основании первичных документов - в хронологическом порядке.
-
В конце года документ важно прошить (электронную книгу нужно, разумеется, сначала распечатать), проставить номера страниц и записать количество листов на тыльной стороне последней страницы, а также заверить подписью индивидуального предпринимателя либо руководителя компании и печатью.
-
При случайной ошибке ее нужно зачеркнуть, исправить, указать дату и тоже заверить.
-
КУДиР ведет только головной офис – подразделения делать этого не должны.
Заполнение для объекта «доходы»
|
|
|
|
Графа 1 |
Указываем порядковый номер операции. Обратите внимание: нумерация – сквозная: если последняя операция за I квартал имеет номер 13, то первая операция во II квартале пойдет под номером 14. Так нужно делать, потому что налоговая база по УСН определяется нарастающим итогом с начала года. |
Графа 2 |
Вносим реквизиты первичного документа, являющегося основанием для фиксации операции в КУДиР: платежного поручения, кассового ордера или банковской выписки. |
Графа 3 |
Вписываем название операции, по которой получен доход или произведены расходы |
Графа 4 |
Указываем размер дохода. Возвращенный аванс фиксируем в этой графе со знаком «-». |
Графа 5 |
Отражаем только:
Сумму субсидии сначала указываем в графе 4, а потом по мере расходования – в графе 5. В иных случаях графу 5 не заполняем. |
|
|
|
4. Раздел IV. На объекте «доходы» вносим страховые взносы, уплаченные за себя и работников, а также больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников в связи с их болезнью. |
|
Графа 1 |
Вносим номер записи в хронологическом порядке. Количество записей равно количеству операций. |
Графа 2 |
Указываем дату и номер платежного поручения, которым вносились взносы в бюджет. |
Графа 3 |
Отражаем период, за который были уплачены взносы. |
Графа 4 |
Вносим сумму взносов, перечисленных на пенсионное страхование. |
Графа 5 |
Указываем сумму взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства. |
Графа 6 |
Прописываем сумму взносов, перечисленных на медстрахование. |
Графа 7 |
Указываем сумму взносов на травматизм за работников. |
Графа 8 |
Указываем сумму пособия по нетрудоспособности, выплаченного за первые три дня болезни работника |
Графа 9 |
Вносим сумму взносов, выплаченную по договорам ДЛС. |
Графа 10 |
Указываем итоговую сумму. |
|
Заполнение для объекта «доходы-расходы»
|
|
|
|
Графа 1 |
Указываем порядковый номер операции (нумерация – сквозная). |
Графа 2 |
Вносим реквизиты платежного поручения, кассового ордера или банковской выписки, на основании которой вносится операция в КУДиР. |
Графа 3 |
Вписываем название операции, по которой получен доход или произведены расходы. |
Графа 4 |
Указываем размер дохода. |
Графа 5 |
Отражаем расходные операции. |
|
|
|
Строка 010 |
Указываем общую сумму убытка за прошлые периоды, которая может быть списана в текущем году. Переносим сюда значение из строки 150 раздела III КУДиР за прошлый год. |
Строки 020—110 |
Расписываем сумму убытка по годам. Показатели этих строк переносим из строк 160 — 250 раздела III КУДиР за прошлый год. |
Строка 120 |
Указываем налоговую базу за налоговый период: берем значение из строки 040 справки к разделу I. |
Строка 130 |
Указываем сумму убытка, который учитывается в текущем году. Если он не заявляется, ставим 0. |
Строка 140 |
Вносим сумму убытка, полученного в текущем году: переносим сюда значение из строки 041 справки к разделу I книги. |
Строка 150 |
Указываем остаток убытка, который переносится на следующий год. Рассчитываем значение поля так: стр. 010 - стр. 130 + стр. 140 |
Строки 160—250 |
Расшифровываем сумму переносимого на будущее убытка по годам. |
Примечание: Если убытка в прошлых периодах и в этом году не было, этот раздел заполнять не нужно. Если убыток был в прошлых годах, но в декларации за данный год он отражаться не будет, ставим в строке 130 «0» и заполняем строки 010, 020—110, 150—250. |
Важный вывод
Пристальное внимание к деталям и аккуратность при оформлении КУДиР и прочих документов – это залог успешного функционирования предприятия. А чтобы ничего не упустить и в остальных сферах бизнеса, рекомендуем опираться на шпаргалки, чек-листы и памятки, которые эксперты СберКорус составили специально для руководителей компаний.
Кроме того, сейчас в СберКорус действует несколько выгодных акций, которые позволят оптимизировать большинство бизнес-процессов и при этом разумно сэкономить. Подробности – по ссылке.

Telegram-канал СберКорус

Сфера Документы

Сфера Торговля

Сфера Отчётность
