Войти
Блог

Книга учета доходов и расходов в 2024 году: как ее вести?

10 ноября 2023

С 1 января 2024 года индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, должны будут представлять отчетность в виде обновленной Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Ее форму сейчас разрабатывает ФНС.

Самое главное 

  • КУДиР заводится 1 января и действует по 31 декабря.

  • Налоговая нередко запрашивает эту книгу – особенно в ситуации, когда сведения инспекторов расходятся с информацией в декларации.

  • Даже если бизнес не функционирует целый год, КУДиР все равно ведется, но будет «нулевой».

  • Ее можно оформлять как в электронном, так и в бумажном формате – по своему    усмотрению, при этом изменить формат можно лишь в начале нового квартала.

  • Заверять книгу в ФНС не требуется, а вот предоставить ее по запросу в течение десяти дней необходимо – иначе последует штраф.

Как вести КУДиР 

Форма и особенности КУДиР представлены в приказе Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 №  135н:

  • Данные заносятся на основании первичных документов - в  хронологическом порядке. 

  • В конце года документ важно прошить (электронную книгу нужно, разумеется, сначала распечатать), проставить номера страниц и записать количество листов на тыльной стороне последней страницы, а также заверить подписью индивидуального предпринимателя либо руководителя компании и печатью. 

  • При случайной ошибке ее нужно зачеркнуть, исправить, указать дату и тоже заверить. 

  • КУДиР ведет только головной офис – подразделения делать этого не должны. 

Заполнение для объекта «доходы»

  1. Титульный лист. Указываем год, за который ведется КУДиР, дату начала ее составления, данные о налогоплательщике (наименование, ИНН/КПП, объект налогообложения, юридический адрес, данные по банковским счетам).

  1. Раздел I. Записываем все доходные операции и некоторые виды расходов:

Графа 1

Указываем порядковый номер операции. Обратите внимание: нумерация – сквозная: если последняя операция за I квартал имеет номер 13, то первая операция во II квартале пойдет под номером 14. Так нужно делать, потому что налоговая база по УСН определяется нарастающим итогом с начала года.

Графа 2

Вносим реквизиты первичного документа, являющегося основанием для фиксации операции в КУДиР: платежного поручения, кассового ордера или банковской выписки.

Графа 3

Вписываем название операции, по которой получен доход или произведены расходы

Графа 4

Указываем размер дохода. Возвращенный аванс фиксируем в этой графе со знаком «-».

Графа 5

Отражаем только:

  • расходы за счет дотаций из бюджета, если они получены на открытие бизнеса и создание дополнительных рабочих мест.

  • расходы за счет субсидии, полученные на развитие бизнеса.

Сумму субсидии сначала указываем в графе 4, а потом по мере расходования – в графе 5. В иных случаях графу 5 не заполняем. 

  1. Раздел II. Включаем сюда расходы на покупку и достройку основных средств. 

  1. Раздел III. Его заполняем, если по итогам отчетного периода получен убыток:

 

4. Раздел IV. На объекте «доходы» вносим страховые взносы, уплаченные за себя и работников, а также больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников в связи с их болезнью.

Графа 1

Вносим номер записи в хронологическом порядке. Количество записей равно количеству операций.

Графа 2

Указываем дату и номер платежного поручения, которым вносились взносы в  бюджет. 

Графа 3

Отражаем период, за который были уплачены взносы.

Графа 4

Вносим сумму взносов, перечисленных на пенсионное страхование.

Графа 5

Указываем сумму взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Графа 6

Прописываем сумму взносов, перечисленных на медстрахование.

Графа 7

Указываем сумму взносов на травматизм за работников.

Графа 8 

Указываем сумму пособия по нетрудоспособности, выплаченного за первые три дня болезни работника

Графа 9

Вносим сумму взносов, выплаченную по договорам ДЛС.

Графа 10

Указываем итоговую сумму.

  1. Раздел V. Указываем сумму торгового сбора, который уменьшает налоговую базу по УСН (актуально пока только для Москвы). Если не осуществляете этот платеж, не заполняйте этот раздел, но все равно включите его в состав итоговой КУДиР. Данные вносим по аналогии с разделом 1.

 

Заполнение для объекта «доходы-расходы»

  1. Титульный лист. Заполняем, как описано выше, но указываем объект «доходы-расходы».

  1. Раздел I. Указываем  доходы и расходы. Справку заполняем по завершении налогового периода:

Графа 1

Указываем порядковый номер операции (нумерация – сквозная). 

Графа 2

Вносим реквизиты платежного поручения, кассового ордера или банковской выписки, на основании которой вносится операция в КУДиР. 

Графа 3

Вписываем название операции, по которой получен доход или произведены расходы.

Графа 4

Указываем размер дохода. 

Графа 5

Отражаем расходные операции.

  1. Раздел II. Включаем сюда расходы на покупку и достройку основных средств. 

  1. Раздел III. Его заполняем, если по итогам отчетного периода получен убыток:

 

Строка 010

Указываем общую сумму убытка за прошлые периоды, которая может быть списана в текущем году. Переносим сюда значение из строки 150 раздела III КУДиР за прошлый год.

Строки 020—110

Расписываем сумму убытка по годам. Показатели этих строк переносим из строк 160 — 250 раздела III КУДиР за прошлый год.

Строка 120

Указываем налоговую базу за налоговый период: берем значение из строки 040 справки к разделу I.

Строка 130

Указываем сумму убытка, который учитывается в текущем году. Если он не заявляется, ставим 0.

Строка 140

Вносим сумму убытка, полученного в текущем году: переносим сюда значение из строки 041 справки к разделу I книги.

Строка 150

Указываем остаток убытка, который переносится на следующий год. Рассчитываем значение поля так: стр. 010 - стр. 130 + стр. 140

Строки 160—250

Расшифровываем сумму переносимого на будущее убытка по годам.

Примечание: Если убытка в прошлых периодах и в этом году не было, этот раздел заполнять не нужно. Если убыток был в прошлых годах, но в декларации за данный год он отражаться не будет, ставим в строке 130 «0» и заполняем строки 010, 020—110, 150—250. 

 

Важный вывод

Пристальное внимание к деталям и аккуратность при оформлении КУДиР и прочих документов – это залог успешного функционирования предприятия. А чтобы ничего не упустить и в остальных сферах бизнеса, рекомендуем опираться на шпаргалки, чек-листы и памятки, которые эксперты СберКорус составили специально для руководителей компаний.

Кроме того, сейчас в СберКорус действует несколько выгодных акций, которые позволят оптимизировать большинство бизнес-процессов и при этом разумно сэкономить. Подробности – по ссылке.

Подписывайтесь на наш
Telegram-канал СберКорус
Наши продукты

Сфера Документы

ЭДО с контрагентами

Сфера Торговля

Цифровизация заказов и поставок

Сфера Отчётность

Отчётность в государственные органы

Удостоверяющий центр

Электронная подпись
СберКорус Контакты:
Адрес: Б.Сампсониевский пр., 68Н Санкт-Петербург,
Телефон:8 800 100-8-812, Электронная почта: help@esphere.ru