Когда нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов в 2024 году?

С введением единого налогового счёта (ЕНС) бизнес постепенно стали переводить с уплаты налогов на конкретные КБК на перечисление обязательных платежей с предварительным уведомлением ФНС. Расскажем в статье, по каким налогам нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, а в каких ситуациях в этом нет необходимости. 

Налоги, по которым нужно уведомлять ФНС

Существует две ситуации, когда бизнесу нужно уведомлять ФНС об исчисленных суммах налогов.

Ситуация № 1. Перечисление авансовых платежей

В течение года многие компании и предприниматели уплачивают авансовые платежи по различным налогам. По ним нужно подавать уведомления о списании средств, чтобы ФНС знала, по каким конкретно налогам необходимо делать перечисления. Среди таковых:

• зарплатные налоги (НДФЛ, страховые взносы);

• НДФЛ, если ИП работает на ОСНО;

• авансовые платежи по УСН;

• авансовые платежи по ЕСХН;

• имущественные налоги для юридических лиц, если власти региона или муниципалитета предусмотрели такой порядок платежей (налог на имущество, землю, транспорт). 

Ситуация № 2. Отсутствие отчётности по итогам года

Допустим, компаниям отменили отчётность по транспортному налогу. В некоторых случаях региональные ФНС сами считают фиксированную сумму налога, и тогда уведомления отправлять не нужно. Но, если расчёты идут со стороны организации, то необходимо сообщить в налоговую, что с ЕНС нужно списать конкретную сумму в пользу транспортного налога. 

Когда уведомления об исчисленных суммах налогов подавать не требуется?

Не нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов по следующим платежам:

• страховые взносы на травматизм;

• страховые взносы ИП за себя (как фиксированные за год, так и 1 % с доходов более 300 000 руб.);

• НДПИ;

• патент при использовании ИП режима ПСН;

• водный налог;

• фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранных сотрудников;

• акцизы;

• НПД — иначе налог на самозанятость;

• торговый сбор;

• АУСН;

• имущественные налоги ИП;

• налог на прибыль юридических лиц (исключение — когда платятся налоги с доходов по государственным ценным бумагам, дивидендов, здесь уведомить ФНС придётся);

• НДС.

Когда нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов?

По общему правилу, уведомления об исчисленных суммах налогов необходимо подавать 25 числа месяца, когда будет совершён обязательный платёж. Например, если налог нужно уплатить в марте, то и уведомление нужно подать до 25 марта. Сделать это можно в любой промежуток месяца — хоть 1, хоть 20, хоть 25 числа. 

Особый порядок уведомлений действует по зарплатным НДФЛ. Тут налоговую нужно уведомлять дважды в месяц. Стандартно 25 числа — по доходам, которые получил сотрудник с 1 по 22 число месяца. Дополнительно ФНС нужно уведомить 3 числа месяца по доходам, которые получило физическое лицо с 23 по 28-31 число предыдущего месяца. 

Передать уведомления можно через сервис электронной отчётности — он автоматически обновляет формы, которые актуальны по действующему законодательству. Также он отметит наличие ошибок при заполнении, благодаря чему бизнес избежит лишних корректировок. При открытии расчётного счёта функционал сервиса электронной отчётности предоставляется бесплатно. 

Также уведомления можно подавать через личный кабинет ФНС. 

В обоих случаях понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), чтобы подписывать документы, направляемые в ФНС. Если у вас это делает бухгалтер, УКЭП вы можете оформить в Удостоверяющем центре СберКорус. А при использовании сервиса СФЕРА Курьер вы сможете бесплатно оформлять машиночитаемые доверенности (МЧД), чтобы подтверждать полномочия бухгалтера. Если же отчётность направляется руководителем компании или ИП, то в СберКорус также можно приобрести всё необходимое, чтобы получить сертификат электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС — токен и лицензию «КриптоПро CSP».