Кого привлекают к субсидиарной ответственности и как можно её избежать?

Субсидиарная ответственность возникает при банкротстве или ликвидации компании, в соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года. 

Применяется она к лицам, которые контролируют должника и каким-то образом имеют отношение к образованию задолженности и имущественного ущерба кредиторов. В статье расскажем подробно, что такое субсидиарная ответственность (субсидиарка), о том, кто её несёт, по каким обязательствам и как избежать. 

Что означает субсидиарная ответственность по долгам компании?

Пример: компания прошла процедуру банкротства, и в отношении неё открыли конкурсное производство. При этом выясняется, что активов компании не хватает для покрытия кредиторской задолженности в полном объёме. Тогда недостающую часть денежных средств могут взыскать в субсидиарном порядке с руководителей, учредителей, акционеров и прочих лиц, в той или иной степени контролирующих компанию. 

Но привлечь к субсидиарной ответственности можно только в том случае, если соблюдены одновременно такие условия:

• организация признана банкротом в установленном законом порядке;

• имущества предприятия не хватает для погашения задолженности;

• привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо имеет полномочия влиять на деятельность организации;

• доказана причастность привлекаемого лица к банкротству (его действия или бездействие, которые могли повлиять на ухудшение финансового состояния юридического лица или ИП). 

Кто может быть привлечён к субсидиарной ответственности?

Личная ответственность чаще всего наступает для:

• собственников;

• руководящих и ответственных лиц — акционеров, директоров, учредителей, топ-менеджеров, главных бухгалтеров;

• поручителей по кредитам юридических лиц. 

При этом если выявлена причастность к банкротству нескольких участников, они несут субсидиарную ответственность солидарно.

Кого ещё можно привлечь к субсидиарной ответственности? Бывает так, что привлекают даже родственников контролирующих лиц. Однако в большинстве случаев их причастность доказать сложно. Положительные решения суды выносят чаще всего, если родственник:

• осуществлял действия, которые влияли на решения компании;

• участвовал в сделках по выводу активов;

• получал от контролирующего лица недвижимость в дар или крупные суммы денег, ничем не обоснованные.

В судебной практике известны случаи, когда к субсидиарной ответственности привлекали детей контролирующих лиц. Отец был директором обанкротившейся фирмы, а мать — главным бухгалтером. Родители купили квартиру и подарили её детям. Суд определил, что у такой сделки с недвижимостью есть признаки мнимости. Поэтому дети понесли субсидиарную ответственность солидарно с родителями. 

В каких случаях наступает субсидиарная ответственность учредителей и директора?

Для определения причастности к банкротству изучают договоры на выполнении работ / оказание услуг, акты выполненных работ, операции по перечислению средств контрагентам, принятые решения по протоколу собраний. 

Субсидиарная ответственность руководителей в ООО наступает, если:

• выявлены фиктивные или сомнительные сделки, повлёкшие убытки;

• найдены договоры с сомнительными контрагентами (например, с фирмами-однодневками);

• отсутствуют документы подтверждающие сделки;

• выявлены сделки, по которым принято единоличное решение, без участия совета директоров;

• руководитель не заявил о наступившей неплатёжеспособности в арбитражный суд (это необходимо сделать в течение 30 дней с момента, когда стало известно, что нет возможности рассчитываться с кредиторами). 

Все эти факторы могут свидетельствовать о том, что руководитель умышленно причинял вред экономическому положению компании. 

Основания для признания ответственности главного бухгалтера

В первую очередь субсидиарка в отношении главбуха наступает, если он не вовремя сообщил о финансовой несостоятельности предприятия или давал финансовые указания руководителю, которые привели к ухудшению ситуации. 

Также основаниями для признания причастности к банкротству главного бухгалтера могут быть следующими:

• он входил в состав совета директоров;

• знал о незаконных действиях и получал от них выгоду;

• намеренно уклонялся от выплат кредиторам;

• допустил ошибки в отчётности или потерю документов;

• имеет значительную долю акций компании.

Порядок взыскания субсидиарной ответственности

Как правило, взыскатели субсидиарной или дополнительной ответственности — это кредитные организации и поставщики. Взыскать ущерб в субсидиарном порядке также могут, например, работники, которым долгое время не платили зарплату. 

Что делает кредитор:

• составляет письменную претензию о сумме долга и сроках погашения и направляет её должнику;

• если претензия остаётся без ответа, составляет требование о выплате долга;

• если и в этом случае должник не отзывается, кредитор готовит и подаёт иск в суд;

• должник может составить претензию, если не согласен с требованиями кредитора;

• далее суд рассматривает дело и выносит решение. 

Чем грозит субсидиарная ответственность и что могут забрать?

Если активов компании не хватает для покрытия задолженности, субсидиарка для контролирующих лиц может возникнуть в течение 3 лет после признания компании банкротом. Привлечённое к ответственности лицо может лишиться собственных денежных средств и имущества. Причём в счёт долга могут забрать любое имущество, даже если оно куплено задолго до работы в компании. Кредиторы не могут претендовать только на единственное жильё и приведённые в ст. 446 ГПК РФ предметы первой необходимости. Если же имущества нет, то последует арест счетов и запрет на выезд за границу до окончания исполнительного производства. 

Собственник имущества не несёт субсидиарной ответственности только в том случае, если докажет свою непричастность к банкротству. 

3 рекомендации для сокращения риска субсидиарной ответственности

Держите документы в порядке

Если какие-то бумаги потерялись, сразу восстанавливайте. Особенно это касается договоров, дополнительных соглашений, актов о выполненных работах, платёжных документах. 

Избегайте фиктивных сделок

Выгода, полученная от таких сделок сейчас, может обернуться более серьёзными последствиями в будущем. 

Проявляйте должную осмотрительность. 

Сотрудничество с контрагентами с признаками фирмы-однодневки для суда является первостепенным основанием признать контролирующее лицо виновником банкротства. Бывает так, что компания заключает договор с контрагентом, даже не зная, что это фирма-однодневка. Пренебрежение проверкой контрагента также может обернуться тяжёлыми последствиями. 

Сервис проверки контрагентов от СберКорус поможет сократить риски сотрудничества с неблагонадёжными контрагентами. В сервис поступают данные из более 20 официальных источников, ежедневно информация обновляется. А пользователь может видеть все сведения о компании в режиме одного окна.