Налоговая реформа 2026: что изменится для бизнеса

20 ноября 2025 года Госдума РФ в третьем чтении приняла поправки в налоговое законодательство. В статье разберём, что изменится в налогах с 2026 года, к чему нужно быть готовым компаниям и ИП.

Повышение ставки НДС

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повысится до 22 % (сейчас — 20 %). Последний раз ставка НДС повышалась в 2019 году, когда государство увеличило её с 18 до 20 %.

При этом государство сохранило льготные ставки НДС для ряда товаров и операций:

• 10 % — большинство продуктов питания, детские товары, лекарство и прочее;

• 0 % — экспорт, гостиничные услуги и прочее.

Напоминаем, что для учёта хозяйственных операций с НДС нужно оформлять счета-фактуры или УПД. Удобнее всего это делать электронно по утверждённым ФНС форматам в сервисе Сфера Документы от СберКорус.

В 2026 году обновятся правила оформления счетов-фактур. Теперь в итоговом счёте-фактуры нужно будет прописывать номер авансового счёта-фактуры в дополнение к номеру и дате платёжного поручения.

Изменение лимита доходов по УСН для освобождения от НДС

В 2026 году применять «упрощёнку» и не платить НДС смогут предприниматели и организации, чей годовой доход не превышает 20 млн руб. Сейчас освобождением от НДС могут пользоваться плательщики УСН с годовым доходом 60 млн руб.

Лимиты будут постепенно снижаться:

• в 2027 году освобождением от НДС смогут пользоваться фирмы и ИП с годовым доходом до 15 млн руб.;

• в 2028 году — с годовым доходом в 10 млн руб.

Новые лимиты для патентной системы налогообложения

ПСН теперь тоже «подстравается» под лимиты УСН, установленные для освобождения от НДС. С 2026 года патент смогут применять только ИП, чей годовой доход не превышает 20 млн руб.

Лимиты доходов также будут постепенно уменьшаться:

• в 2027 году — до 15 млн руб.;

• в 2028 году — до 10 млн руб.

При этом государство сохранило возможность использования патента для ИП, занимающихся перевозками и стационарной розничной торговлей. Изначально ожидалось, что эти сферы деятельности больше не будут входить в ПСН.

Банковские услуги будут облагаться НДС

Обслуживание банковских карт с 2026 года будет облагаться НДС по ставке 22 %. В то же время к необлагаемым НДС операциям добавят услуги операторов инвестиционных платформ.

Сохранение льготы по НДС для ИТ-организаций

Компании, реализующие российское программное обеспечение (ПО), не будут платить НДС за реализацию исключительных прав на свои разработки, если они включены в государственный реестр.

Бизнес на УСН сможет свободнее выбирать ставку НДС

С тех пор, как «упрощенцы» стали плательщиками НДС, в случае, если они выбирали льготную ставку (5 или 7%) без права на получение вычета, они не могли её изменить ближайшие 3 года.

С 2026 года этот порядок меняется. Если компания или ИП впервые стали платить НДС на УСН и выбрали льготную ставку, однократно в течение 1 года они смогут отказаться от неё и перейти на стандартные ставки НДС (10 или 22 %) с правом получения вычетов, если поймут, что такая схема работы для них выгоднее.

Направляйте декларации, расчёты и прочие документы в ФНС, СФР и Росстат с сервисом электронной отчётности: работает 24/7 и позволяет своевременно обменяться информацией с госорганами даже в последние минуты дедлайнов.

Изменения по страховым взносам для бизнеса

Главные изменения по страховым взносам для бизнеса:

1. Отмена льготной ставки 15 % для представителей малого и среднего предпринимательства (МСП). Сейчас компании и ИП, включённые в реестр МСП, могут платить страховые взносы по ставке 15 % с доходов сотрудников, не превышающих 1,5 МРОТ, а с суммы превышения — 30 %. С 2026 года представители МСП будут платить страховые взносы как все по ставке 30 %, если они не заняты в сферах, утверждённых перечнем Правительства РФ. Льготная ставка в 15,1 % будет доступна, если доход работника превысит единую предельную базу по страховым взносам, которая в 2026 году составит 2 979 000 руб.

2. Повышение ставки страховых взносов для ИТ-компаний. Сейчас «айтишники» платят страховые взносы по ставке 7,6 %. С 2026 года ставка будет повышена до 15 %. Если же доходы сотрудника превысят единую предельную базу страховых взносов (2 979 000 руб.), то сверх этой суммы они смогут использовать ставку в 7,6 %.

3. Возвращение ставки 0 % для работников радиоэлектронной промышленности. Она будет действовать только на суммы сверх единой предельной базы по страховым взносам.

4. Новый фиксированный страховой взнос для ИП. С 2026 года он составит 57 390 руб.

5. Обязательная уплата страховых взносов за руководителей организаций. Платить страховые взносы нужно, опираясь на МРОТ, даже если руководитель не получает зарплату, или его вознаграждение меньше МРОТ.

Расширение перечня затрат для УСН «Доходы минус расходы»

С 2026 года перечень расходов для уменьшения налоговой базы для «упрощенцев» станет шире. Теперь в них можно учитывать все документально подтверждённые и экономически обоснованные затраты. Правила учёта расходов на УСН становятся близки к порядку, предусмотренному для налога на прибыль.

Чтобы подтверждать расходы перед налоговой, оформляйте первичные документы и обменивайтесь ими с контрагентами в сервисе Сфера Документы от СберКорус.

Смягчение ответственности по НДС для новичков

Если бизнес в 2026 году впервые стал плательщиком НДС, то его не оштрафуют за первую несдачу декларации. Однако впоследствии санкции всё же будут налагаться.

ИП на льготных режимах налогообложения будут платить НДФЛ с доходов от банковских вкладов

ИП, применяющие льготные режимы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН) будут платить НДФЛ с доходов по банковским вкладам с 2026 года. Ставка НДФЛ составит 13, 15 или более процентов в зависимости от объёма полученного пассивного дохода.

Сроки уплаты налогов не изменятся

В России действует правило: если крайняя дата сдачи отчётности или уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день после. Это правило сохранится.

Ранее законодатели предлагали сделать наоборот: если крайняя дата сдачи отчётности или уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день до. Например, если дата уплаты налога выпадает на субботу, то оплатить его нужно в пятницу, а не в понедельник, как сейчас. Однако эту новацию отвергли, оставив традиционные правила исчисления сроков.

Введение технологического сбора

С 1 сентября 2026 года в России начнёт действовать технологический сбор для производителей и импортёров электроники. Максимальная ставка составит 5 000 руб. за единицу техники.

Льготный порядок расчёта пеней сохранится

Сейчас, согласно НК РФ, в России применяется следующий порядок расчёта налоговых пеней за просрочку уплаты обязательных платежей в бюджет:

• 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки;

• 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ в период с 31 по 90 день просрочки;

• 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ — с 91 дня просрочки.

Этот льготный порядок сохранится и в 2026 году.