Новое в спецрежимах налогообложения в 2025 году

С 2025 года применение спецрежимов налогообложения во многом поменяется. В статье расскажем, к чему готовиться бизнесу.

УСН

Самым масштабным изменениям подверглась упрощённая система налогообложения. Так, с 2025 года:

• применять «упрощёнку» сможет бизнес с годовым доходом до 450 млн руб.;

• повышенные ставки налога в 8 % для режима «Доходы» и 20 % для режима «Доходы минус расходы» отменяются, остаются единые ставки в 6 и 15 % соответственно;

• внедряется обязательный НДС для бизнеса, чьи годовые доходы превышают 60 млн руб. — по ставке в 10 или 20 %, если есть желание получать вычеты, или 5 %, если работать без вычетов;

• отдельные правила уплаты НДС для бизнеса, зарабатывающего более 250 млн руб. в год — они также могут платить налог по стандартной ставке в 10 или 20 % для оформления вычетов или по ставке в 7 %, если предпочтительна работа без вычетов.

Больше об изменениях в УСН с 2025 года в нашей отдельной статье.

ПСН

Комфортный спецрежим патентной системы налогообложения также претерпит ряд изменений:

1. До 1 января 2027 года можно воспользоваться налоговыми каникулами и не платить налоги в течение 2 налоговых периодов (аналогичные правила действуют и для «упрощенцев»). Такая привилегия действует при соблюдении 3 условий: ИП зарегистрировался впервые; региональное законодательство позволяет оформить налоговые каникулы; деятельность предпринимателя связана с оказанием бытовых услуг населению, научной, социальной, производственной сферами.

2. ИП на патенте разрешают заниматься изготовлением ювелирных изделий и украшений из серебра, а также продавать их в розницу и оптом.

3. Патентный налог нужно уплачивать до 28 декабря включительно, если купленный патент действует до 31 декабря.

АУСН

Один из новых спецрежимов ФНС — автоматизированная упрощённая система налогообложения — также изменится с 1 января 2025 года:

1. Уточняется, что АУСН могут применять принципалы, комитенты и доверители — то есть те, кто выступает заказчиком по агентским, комиссионным и поручительским договорам, работает через посредников. Но не вправе применять АУСН агенты, комиссионеры и поверенные, то есть те, кто сам работает как посредник-исполнитель.

2. Не сможет применять АУСН бизнес, чьи доходы за прошлый год превысили 60 млн руб. (сейчас учитываются доходы только текущего года).

3. Самозанятые и налогоплательщики УСН смогут перейти на АУСН с начала любого месяца. Однако в случае выбора автоматизированной системы в таком порядке придётся пользоваться ею не менее 1 года.

4. Налогоплательщики АУСН смогут уполномочить маркетплейсы, через которые они работают, передавать в налоговую инспекцию данные о полученных ими вознаграждениях и зачётах. Информация будет передаваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщики получили выгоды.

5. АУСН смогут применять компании и ИП, изготавливающие ювелирные изделия из серебра и реализующие их в розницу и оптом.

Самозанятость

В части налога на профессиональный доход (НПД) также ожидаются изменения:

1. С 2025 года самозанятые обязаны будут сдавать отчётность в Росстат о своей предпринимательской деятельности. Какие это будут сведения, а также порядок сдачи документов будет определяться подзаконными актами.

2. При прекращении самозанятости граждане смогут стать ИП не только на УСН или ЕСХН, но и на АУСН и ПСН.

3. Если ИП захочет стать самозанятым, то с 1 июля 2025 года он сможет уведомить об этом ФНС через приложение «Мой налог», снявшись с режимов ЕСХН или УСН.

Автоматизируйте свой бизнес с цифровыми продуктами СберКорус. Доступны решения для документооборота с контрагентами, ускорения поставок и заказов, автоматизации логистики и многое другое.