Новые проверки самозанятых и их работодателей с марта 2024 года

С 1 марта проверки самозанятых и их работодателей стали строже. Государство обеспокоено тем, что бизнес начал активно привлекать фрилансеров на долгосрочные проекты вместо того, чтобы нанять сотрудника в штат, хотя бы и по срочным трудовым договорам. Потому ряд предпринимателей и компаний находится под повышенным вниманием ФНС и Роструда. Разберёмся, кому из заказчиков грозят проверки факта сотрудничества с самозанятыми в 2024 году и как можно их избежать. 

Кто находится в зоне риска?

Приказ Минтруда РФ № 40н от 2 февраля 2024 года определяет, кому грозят проверки договоров с самозанятыми:

1. Сотрудничество более чем с 10 фрилансерами. Большое количество привлечённых исполнителей может свидетельствовать о том, что у заказчика много работы, которую могли бы выполнять штатные специалисты.

2. Вознаграждение самозанятым превышает 20 тыс. руб. в месяц. Это может означать, что бизнес экономит на налогах и страховых взносах. 

3. Сотрудничество с исполнителями и подрядчиками длится более 3 месяцев (не обязательно подряд). Длительный срок правоотношений может говорить о том, что у заказчика есть регулярная работа, и можно было бы трудоустроить гражданина в штат. 

Данные оцениваются за последние 12 месяцев. Проверка работы с самозанятыми будет возможна, если одновременно совпадут все три критерия. 

Кому проверки не грозят?

Факты сотрудничества с той или иной организацией / ИП могут устанавливаться в том числе проверкой чеков самозанятых. Однако бизнес может быть спокоен, если:

• количество фрилансеров в течение года, с которыми сотрудничает заказчик, менее 10, при этом суммы вознаграждения могут быть крупными — 30, 100 или 400 тыс. руб.;

• количество исполнителей более 10, однако все они разные, договоры с ними краткосрочные, не более 3 месяцев, или суммы выплат небольшие (до 20 тыс. руб ежемесячно);

• сотрудничество с самозанятыми длительное, но нерегулярное — например, договоры перезаключаются уже 2 года подряд, но исполнители привлекаются к проектам со сроками от нескольких дней до 3 месяцев в течение года;

• работа с самозанятыми постоянная, но сумма ежемесячного вознаграждения маленькая (до 20 тыс. руб.). 

Как обезопасить себя от проверок?

Камеральные проверки самозанятых и их нанимателей могут привлечь внимание к фирмам и предпринимателям, входящим в зону риска. Если бизнес не пройдёт проверку, то его ждут:

• доначисления НДФЛ и штрафы, пени по налогам за каждого фрилансера;

• принудительные заключения трудовых договоров;

• административная ответственность за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми (штрафы для юридических лиц достигают 100 тыс. руб. по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). 

Правильно оформленные документы помогут заказчикам избежать налоговых доначислений и административных штрафов. При оформлении договоров с самозанятыми нужно учитывать следующие нюансы:

1. Проверка исполнителей и подрядчиков перед заключением сделок. Важно убедиться, что у фрилансера есть действующий статус самозанятого, он не является вашим бывшим сотрудником (закон запрещает с ними работать в течение 2 лет после увольнения). 

2. В тексте документов не должно быть формулировок из ТК РФ. Среди таковых можно назвать «работодатель» и «работник», «дисциплинарная ответственность», «зарплата», «премия», «отпуск», «командировка» и другие. Корректнее использовать формулировки, предусмотренные ТК РФ, например, «заказчик», «исполнитель / подрядчик», «вознаграждение», «неустойка» и т.д. 

3. Определите перечень задач и сроки их выполнения. Результаты деятельности самозанятого желательно подкреплять не только чеками, но и актами выполненных работ / оказанных услуг. 

Рекомендуется привлекать фрилансеров к задачам, не имеющим прямого отношения к вашему бизнесу. Допустим, если у вас производственное предприятие по изготовлению деревянных стройматериалов, и вы хотите нанять HR-специалиста для подбора штата, то здесь явно видны «границы» задачи. В услугах HR-специалиста компания будет нуждаться до тех пор, пока он не найдёт нужное количество мастеров (например, по договору это 3 человека). В случае, если у вас салон красоты, и вы нанимаете парикмахеров, мастеров маникюра, бровистов и других в больших количествах и на регулярной основе, то у комиссии по противодействию нелегальной занятости может возникнуть много вопросов. 

Сохранить все документы, связанные с самозанятыми и физическими лицами, в одном месте и при необходимости предоставить их надзорным органам, поможет сервис электронного документооборота «Подписант». Функционал сервиса позволяет подписывать и наделять юридической силой любые документы — от договоров и актов до ТЗ и NDA. При этом для фрилансеров подключение к системе бесплатно, так же, как и выпуск электронных подписей.