Плюсы и минусы самозанятого бухгалтера

С появлением налога на профессиональный доход (НПД) многие специалисты, работающие только сами на себя, без наёмных сотрудников, получили возможность поменять статус индивидуального предпринимателя (ИП) на самозанятого. Это решение помогает сэкономить на налогах и страховых взносах. Самозанятые в том числе могут оказывать и бухгалтерские услуги. Узнаем, может ли бухгалтер быть самозанятым, в чём преимущества такого статуса, и как правильно выстраивать работу с заказчиками.

Преимущества самозанятости для бухгалтера

Ведение бухгалтерии самозанятым имеет преимущества как для заказчика услуг, так и для самого исполнителя:

1. Низкая налоговая нагрузка для бухгалтера и полное отсутствие отчислений в бюджет со стороны заказчика. Ст. 10 закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года закрепляет, что при сотрудничестве с гражданами самозанятые платят налог в 4 % от полученного заработка. Если же заказчик ИП или организация, то ставка НПД повышается до 6 %. При этом никакие страховые взносы не уплачиваются. В добровольном порядке при желании можно перечислять пенсионные взносы. Однако для того, чтобы специалисту засчитался стаж в 1 год, нужно уплатить минимум, установленный в п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ.  В 2022 году он составляет 34 445 руб., а в 2023 году увеличится до 36 723 руб. Заказчик никаких отчислений за самозанятого не делает.

2. Возможность принимать любые способы оплаты. При оказании бухгалтерских услуг самозанятыми расчёты с ними возможны как в наличной, так и в безналичной форме. При этом заводить отдельный банковский счёт не обязательно, можно принимать оплату на личный счёт. Принимать наличные можно в буквальном смысле на руки, покупать онлайн-кассу для этого не потребуется.

3. Сдавать отчётность в налоговые органы не нужно. Плательщику НПД достаточно формировать чеки за оказанные услуги в приложении «Мой Налог». Сумма оплаты в бюджет будет рассчитываться автоматически, исходя из размера полученного дохода. При этом, если дохода нет, то НПД платить тоже не нужно. 

Регистрация в качестве самозанятого бухгалтера займёт несколько минут. При этом не нужно идти в ФНС — вся процедура регистрации доступна онлайн, через приложение «Мой Налог». Понадобятся только паспорт и селфи-фото. 

Ответы на вопросы о самозанятых бухгалтерах

Может ли самозанятый бухгалтер подписывать документы организации? Возможно ли, чтобы главный бухгалтер был самозанятым?

Ч. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учёте разрешает руководителям компаний нанимать главных бухгалтеров либо в штат, либо заключить с ним договор об оказании услуг. Никаких ограничений нет — вести бухгалтерию может и фирма на аутсорсе, и ИП, и самозанятый. 

Ч. 1 ст. 29 НК РФ предусматривает, что представителем налогоплательщика может быть как другая организация, так и физическое лицо. А это значит, что самозанятый бухгалтер тоже может представлять интересы заказчика перед ФНС. Главное, чтобы на него оформили соответствующую доверенность и передали полномочия. Подписать такие документы бухгалтер сможет собственной электронной подписью с приложением доверенности для контрагентов или надзорных органов.

Есть ли дополнительные обязанности у самозанятого бухгалтера?

Это нельзя назвать дополнительной обязанностью, поскольку она есть и у штатного главного бухгалтера, и у аутсорсеров. Специалист обязан отчитываться в Росфинмониторинг по следующим сделкам клиента (ст. 7.1 закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года):

• купля-продажа зарубежных структур без образования юридического лица или иностранных компаний либо их создание с нуля;

• любые сделки с недвижимым имуществом;

• привлечение финансирования для открытия новых компаний, управления ими и обеспечения их хозяйственной деятельности;

• управление банковскими счетами;

• управление ценными бумагами, имуществом и деньгами клиентов. 

Бухгалтерам на аутсорсе рекомендуется иметь личный кабинет в системе Росфинмониторинга, чтобы отчитываться перед ведомством о сделках заказчика.

Риски для организации от самозанятого-бухгалтера

В то же время не каждая компания или предприниматель рискнут сотрудничать с самозанятым бухгалтером:

1. Существует вероятность, что работа бухгалтера на аутсорсе по гражданско-правовому договору будет переквалифицирована в трудовые отношения. Наибольший риск ждёт в случае, если специалист работает только на одного заказчика (или преимущественно с одним). Тогда клиенту бухгалтера придётся выплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы за нарушение трудового законодательства. Именно поэтому так важно, чтобы все документы — от договора до чеков из приложения «Мой Налог», а также актов оказанных услуг с подробным перечнем работ — были на руках у заказчика. При наличии документов доказать то, что деятельность исполнителя не равно подмене трудовых отношений, будет намного проще. Сохранить все документы с самозанятыми в электронном виде в одном месте поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Подписание документов через сервис занимает не более 30 секунд.

2. Необходимость оформлять подробную доверенность. Рекомендуется прописать в документе, какие действия вправе совершать специалист как представитель компании. В противном случае есть риски, что ФНС не примет отчётность или контрагенты, например, не примут документы.

3. Необходимость выяснить, справится ли со всем один бухгалтер, или придётся нанимать нескольких на разные сферы финансовой работы. Дело в том, что самозанятые по закону не имеют права нанимать рабочих. И немногие плательщики НПД готовы работать с другими контрагентами, передавая им часть своей работы, поскольку для них это риски потерять статус самозанятого. 

При заключении договора рекомендуется предусмотреть гарантии на случай, если организацию оштрафуют или начислят пени из-за ошибок бухгалтера. Специалист будет обязан возместить все потери контрагента.