Войти
Блог

Правила и порядок уменьшения патента на страховые взносы в 2023 году

07 декабря 2023

У индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) есть законная возможность снизить налоговую нагрузку за счёт страховых взносов. Рассказываем, как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году. 

На что можно уменьшить патент

В п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ перечислены все расходы, на которые можно уменьшить стоимость патента:

  • фиксированные страховые взносы ИП за себя — в 2023 году сумма составляет 45 842 ₽;

  • страховые взносы ИП за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование;

  • выплаты по нетрудоспособности за первые три дня болезни, кроме пособий по профзаболеваниям и травматизму;

  • взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования, если они заключены у лицензированных страховщиков;

  • дополнительный взнос с дохода более 300 000 ₽ (рассчитывают по ставке 1 % от возможного дохода ИП на ПСН).

При этом уменьшение патента ИП без работников на страховые взносы за себя возможно вплоть до нуля. То есть если сумма уплаченных фиксированных взносов превышает стоимость патента, его платить не нужно. 

Если же у ИП есть наёмные работники, за которых он уплачивает взносы, то уменьшить патент он может не более чем на 50 %. При формировании остатка неиспользованных страховых взносов можно уменьшить также стоимость других патентов, если у ИП их несколько. 

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Порядок действий такой:

  1. Уплатить страховые взносы в период действия патента. 

Для этого необходимо пополнить единый налоговый счёт на сумму страховых взносов. Если получить патент уже после уплаты взносов, то на них налог по ПСН не уменьшат. 

  1. Сформировать и направить в налоговую заявление о зачёте страховых взносов. 

Такое заявление на уменьшение патента необходимо, так как, согласно ст. 78 НК РФ, зачесть сумму страховых взносов в счёт уплаты определённого налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Если не отправить заявление, налоговая не зарезервирует сумму страховых взносов в том периоде, в котором они были уплачены. Взносы спишут в стандартные сроки — 31 декабря и 1 июля, а о том, что налогоплательщик хотел уменьшить на них патент ФНС знать не будет. 

Как подавать заявление о зачёте страховых взносов на уменьшение патента:

  • В электронной форме заполнить бланк заявления в установленном формате

  • Подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. 

  • Направить в налоговую по ТКС через оператора ЭДО или через ЛК налогоплательщика. 

В бумажном виде такое заявление ФНС не принимает. Поэтому ещё на старте бизнеса ИП удобно подключить сервис сдачи электронной отчётности в госорганы. Тем более что не всегда это влечёт за собой дополнительные расходы: при открытии РКО в Сбере сервис СФЕРА Отчётность можно подключить бесплатно. Он поможет быстро и своевременно отправлять отчётность, заявления, уведомления и прочие документы в ФНС, СФР и Росстат. 

  1. Заполнить и направить в ФНС уведомление об уменьшении патента на страховые взносы.  

Форма уведомления об уменьшении налога по ПСН утверждена Приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Отправить уведомление на уменьшение патента в 2023 году нужно электронно через ЛК ИП или ТКС или на бумаге заказным письмом. 

  1. Оплатить часть патента, если на страховые взносы он уменьшается не полностью. 

Если налоговая произведёт зачёт страховых взносов, она не уведомит об этом ИП. Но, если что-то будет сделано неправильно, например, суммы на ЕНС будет недостаточно для списания, в течение 20 дней ФНС пришлёт уведомление об отказе в уменьшении патента. 

Подписывайтесь на наш
Telegram-канал СберКорус
Наши продукты

СФЕРА EDI

Обменивайтесь финансовой, коммерческой, логистической документацией с партнерами.

Электронная подпись

Квалифицированная ЭП для взаимодействия с госорганами и партнерами.

СФЕРА Отчётность

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в режиме онлайн.

Сервис проверки контрагентов

Проверка надежности по 20+ официальным источникам.
СберКорус Контакты:
Адрес: Б.Сампсониевский пр., 68Н Санкт-Петербург,
Телефон:8 800 100-8-812, Электронная почта: help@esphere.ru