Переход на единый налоговый платёж (ЕНП) с 1 января 2023 года изменил правила заполнения платёжного поручения (ПП) в бюджет. Теперь ИП и компании обязаны оформлять документы по-новому. Узнаем, как оформить бюджетный платёж в платёжном поручении, и в какие поля нужно вносить ту или иную информацию.
С помощью ЕНП физические лица и бизнес могут оплатить следующие налоги и сборы:
налог на имущество;
НДС;
акцизы;
налог на прибыль;
НДФЛ;
страховые взносы;
ЕСХН;
налоги на патенте и «упрощёнке».
Налоги перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). Реквизиты для всех платежей будут одинаковыми.
Обратите внимание! Не все перечисления в бюджет входят в ЕНП. Например, на конкретный КБК нужно перечислять НДФЛ с выплат иностранному гражданину, работающему на патенте, или административные штрафы.
Ниже представлена инструкция по заполнения платёжного поручения на ЕНП. Порядок оформления ПП закреплён в приказе Минфина РФ № 199н от 30 декабря 2022 года.
Для начала разберёмся, где поле 101 в платёжном поручении. Оно находится в шапке документа с правой стороны и выглядит как квадрат или прямоугольник. В нём прописывается статус плательщика.
На представленном образце поле 101 — это то, где указана фраза «Статус 01»
Как определить статус плательщика в платёжном поручении? При перечислении ЕНП он будет одинаков и для предпринимателей, и для организаций. В поле 101 нужно указать код «01».
В поле 60 указывается ИНН налогоплательщика. У ИП он состоит из 12 цифр, а у фирм — из 10.
В нём прописывается КПП налогоплательщика. Предприятия прописывают номер из 9 цифр. Если у компании есть филиалы и представительства, указывается КПП головной организации. Если ПП заполняет ИП, то он ставит в поле код «0».
В поле 8 прописываются данные о самом налогоплательщике. Если ПП заполняется предпринимателем, он указывает свои полные Ф.И.О. Если плательщик — компания, то прописывается её название.
Здесь указывается информация о банке получателя. ЕНП, вне зависимости от того, где зарегистрирован бизнес — в Московской или Новосибирской области — направляется в Отделение Банка России в г. Тула.
Не забываем прописать БИК банка получателя. В поле 14 прописываем код 017003983.
В поле 15 указываются реквизиты счёта банка получателя — 40102810445370000059. Поле 15 расположено прямо под полем 14.
Корректно указываем наименование получателя ЕНП.
Проверьте, правильно ли указан номер казначейского счёта — 03100643000000018500. Поле 17 находится под полем 15.
В поле 18 указывается вид операции, проставляется код «01».
Очерёдность платежа фиксируется в поле 21 с кодом «5».
В поле 22 «Код» указывается значение «0».
В поле 104 прописывается КБК. В 2023 году реквизиты КБК для ЕНП — 18201061201010000510.
В поле 105 указывается ОКТМО. По новым правилам в нём можно оставить код «0». Но при желании налогоплательщик может указать номер муниципального образования, к которому он относится, из 8 цифр.
Поля 106-109 платёжного поручения отвечают за предоставление информации об основании платежа, налоговом периоде, номере и дате документа. По новым правилам во всех четырёх полях можно проставить коды «0».
Здесь составитель документа прописывает назначение платежа. Поле нельзя оставлять пустым. Можно указать фразу «Единый налоговый платёж» за определённый период.
Бюджетный платёж ЕНП представляет собой сумму налоговых и страховых начислений бизнесу.
Пример:
ООО «Серебро» обязано уплатить налог на прибыль в размере 200 000 руб., налог на имущество в размере 50 000 руб., НДС в размере 150 000 руб. и НДФЛ за своих сотрудников в размере 70 000 руб. Все эти платежи можно объединить в ЕНП. Тогда платёжное поручение составляется на сумму:
200 000 + 50 000 + 150 000 + 70 000 = 470 000 руб.
Помимо правильного оформления ПП, бизнес обязан также своевременно направить в ФНС и СФР отчётность. В 2023 году многие формы отчётных документов изменились, и потому важно передать информацию в государственные ведомства на актуальных бланках. Например, в сервисе СФЕРА Отчётность от СберКорус бланки документов автоматически обновляются, и при их заполнении подсвечиваются ошибки. Также система позволяет в режиме онлайн отвечать на запросы ФНС, СФР и поддерживает неформализованный обмен сообщениями между налогоплательщиком и госорганами.