Расширение штата c помощью найма самозанятых: о каких нюансах нужно помнить
В моменты пиковых нагрузок на предприятии любой заболевший или сорвавшийся в отпуск сотрудник способен парализовать всю работу компании. Что делать в такой ситуации? Рассмотрим этот вопрос предметно и со всех сторон.
Любой руководитель понимает: неважно, какие у недоштата причины, главное – не дать остановиться бизнес-процессам, не просесть в качестве продукции или сервиса, а также не потратить все силы и средства на срочное обучение новичков.
При этом есть обстоятельства, которые явно подливают масла в огонь:
невозможно быстро найти идеальную замену на «опустевшую» позицию на рынке труда;
держать под рукой постоянную замену совершенно не выгодно – никто не может предугадать, когда в ней появится необходимость;
в такой ситуации работодатель вынужден оплачивать штатным сотрудникам и простои, и выходы на сверхурочную работу в моменты пиковой загрузки.
Как правило, проблему недоштата обычно стараются решить довольно неэффективным способами – переработками персонала с другой смены, расширением штата на случай подмен и пр.
При этом есть более простой вариант – работа с самозанятыми исполнителями на условиях договора гражданско-правового характера. В случае такого проектного сотрудничества заказчики получают уникальную возможность:
- платить налоги с заработной платы как минимум на 7% меньше;
- избегать «серых» зарплат и подобных опасных схем;
- быстро отладить забуксовавшие рабочие процессы, экономя ресурсы;
- избежать необходимости рассчитываться с исполнителями наличкой.
Однако здесь тоже есть подводные камни: сотрудничая с самозанятыми, бизнес (индивидуальные предприниматели и юридические лица, компании) рискуют запутаться в ограничениях, которыми богат Закон № 422-ФЗ.
Важные ограничения
1. Лимиты по видам деятельности:
оформить самозанятость не смогут люди, продающие что-то помимо товаров собственного производства (например, хендмейда);
самозанятых закон не допускает к продаже продукции, оборот которой контролируется государством, - речь идет о подакцизных и обязательно маркируемых товарах: бензин, табак, алкоголь (даже самодельный) и пр.;
люди в статусе самозанятых не могут становиться добытчиками и продавцами полезных ископаемых – в том числе драгоценных камней, торфа, угля и даже песка.
самозанятые не могут зарабатывать посредничеством на условиях агентских договоров, договоров комиссии либо поручительства. Единственное исключение – работа курьера: самозанятый может им быть, но прием платежей от клиентов должен вестись только через онлайн-кассу продавца.
2. Не все облагается НПД
Специальный режим НПД не распространяется на:
— доходы по трудовым договорам;
— продажу недвижимости и транспорта;
— передачу имущественных прав (аренды) на недвижимость (кроме аренды жилья);
— доходы от продажи личного бывшего в употреблении имущества;
— доходы от уступки прав требований;
— продажу долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;
— доходы по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.
Самозанятый обязан получать оплату за свои услуги только в виде наличных или безналичных денег, но никак не в натуральной форме.
3. Табу на экс-сотрудников
Если человек официально работал на компанию или ИП, онне сможет сотрудничать с этим заказчиком в качестве самозанятого, если с даты увольнения еще не прошло двух лет. Физлиц, которые ранее заключали с этим заказчиком договоры ГПХ, этот запрет не касается.
Главные риски
Предлагаем досконально изучить ситуации, которые могут быть критичными для благополучия и репутации компании при сотрудничестве с самозанятыми.
1. Схемы с «липовыми» самозанятыми
Некоторые «оптимизаторы», желая сэкономить на налогах, пытаются обойти пункт о двухлетнем «моратории» на привлечение самозанятых из былых сотрудников: стараются устроить их на работу к родственникам, нанять в штат к знакомым, поменяться сотрудниками. Но такие схемы рассыпаются в пух и прах, как только проверяющие из налоговой и трудовой инспекций начинают задавать вопросы неосведомленному «псевдосамозанятому». Попытка сэкономить обернется доначислением страховых взносов, НДФЛ, а также пеней и штрафов.
2. Переквалификация на трудовые отношения
По закону договор с самозанятым должен исключать любые признаки трудовых отношений – это очень строгое требование. Взаимоотношения заказчика и самозанятого могут быть только гражданского характера. А потому в соглашении должны быть четко сформулированы функции и задачи.
Самозанятый не может:
участвовать в непрерывном технологическом процессе;
следовать должностной инструкции и трудовому режиму (в договоре прописываются только сроки начала и окончания работ);
быть зачисленным в табель учета рабочего времени;
систематически получать аванс и зарплату;
брать отпуск, больничный и пользоваться другими возможностями соцпакета.
Если в договоре замечен хотя бы один из этих признаков, документ, скорее всего, переквалифицируют в трудовой договор и обяжут компанию или ИП удержать с гонорара самозанятого НДФЛ, а также уплатить страховые взносы.
3. Сопротивление персонала
Так как работник-самозанятый теряет ряд социальных привилегий, которые гарантируются штатным сотрудникам, а также трудовой и пенсионный стаж, люди, принудительно записанные в «псевдосамозанятые», вполне могут начать писать жалобы об ущемлении их прав. Если этого не сделают они, то наверняка подключатся обеспокоенные ситуацией их родственники. Все это может завершиться не только налоговыми неприятностями, но и судебными исками против компании.
Важное резюме
Сейчас, в 2023 году, можно уверенно сказать, что за последнее время работодатели были вынуждены автоматизировать рабочие процессы и поверить, наконец, в мощь персонала на дистанте. Настороженность по отношению к фрилансерам и самозанятым пала перед очевидными практическими выгодами.
Основные бенефициары режима для самозанятых — малый и средний бизнес, которому важно по возможности сэкономить на зарплатных налогах. Для ИП – репетиторов, таксистов, переводчиков и пр. - этот льготный налоговый режим тоже очень выгоден: не нужно покупать ККМ, сдавать отчетность и осуществлять страховые выплаты.
Таким образом, при грамотном и честном подходе сотрудничество с самозанятыми – это несложно и взаимовыгодно. К тому же, сегодня существуют специальные сервисы, позволяющие легко и прозрачно вести оперативный и законный документооборот с такими исполнителями.
Речь идет о сервисе «Подписант» от СберКорус: подписанные через него электронные документы имеют полную юридическую силу, соответствуют требованиям 63-ФЗ и подходят для предъявления при проверках ФНС. При этом договоры и закрывающие акты не придется распечатывать, пересылать по почте и архивировать.
Telegram-канал СберКорус