ТОП-3 изменения по налогам в 2024 году

В 2023-2024 гг. произошли изменения налогообложения, о которых должен быть в курсе любой бизнес. Расскажем о ТОП-3 значимых нововведениях в сфере налогов.

Деньги списываются с ЕНС по новому порядку

В октябре 2023 года с Единого налогового счёта (ЕНС) деньги начали списываться по новому порядку. Он же сохранился и в 2024 году. Очерёдность следующая:

• долги и текущие платежи по НДФЛ;

• страховые взносы, которые списываются на основании уведомлений об исчисленных суммах налога;

• долги по иным налогам;

• текущие платежи по всем налогам, кроме НДФЛ;

• пени;

• проценты;

• штрафы.

Ранее у НДФЛ и страховых взносов не было приоритета. Сначала списывались долги, потом — текущие платежи по всем видам налогов и взносов. Поэтому перед тем, как пополнить ЕНС, убедитесь, что у вас нет долгов и текущих платежей по НДФЛ, поскольку налоговая спишет их в приоритетном порядке. А это значит, что внесённых средств может не хватить на оплату других обязательных платежей, из-за чего образуется задолженность. 

«Упрощенцы» и «патентщики» получили новые возможности для уменьшения налогов

Глобальные изменения в налогах коснулись ИП, применяющих УСН и ПСН. Суть нововведений:

1. Налоговую базу можно уменьшать на суммы погашенной задолженности. До 2025 года можно уменьшить сумму налога или патента, учитывая в ней задолженности, возникшие до 2023 года. 

2. На фиксированные страховые взносы можно уменьшить налоги в том же году, в каком они оплачены. Иными словами, если ИП в 2024 году выплатит фикс в 49 500 руб., то на него можно будет снижать налоговое бремя также в 2024 году. Ждать 2025 года для этого не понадобится.

3. На страховые взносы с доходов выше 300 000 руб. можно уменьшать налоговую базу в следующем году. Если предприниматель оплатил дополнительный 1 % страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 руб., то уменьшать налоги можно будет только в году, когда они спишутся. «Сверхлимитные» взносы за 2024 год будут списаны 1 июля 2025 года. Поэтому их можно будет учесть для уменьшения налоговой базы в 2025 году. 

4. Уменьшить налоги можно будет до фактического списания страховых взносов. Поэтому, например, если вы — ИП, то у вас есть обязанность в 2024 году уплатить фиксированный тариф в 49 500 руб. Однако уменьшить налог можно будет в любое время года. Например, если фактически вы оплатите страховые взносы в сентябре, вы можете уменьшить на них налоги уже в марте, чтобы, допустим, уплатить меньший аванс за I квартал. Новый порядок действует только для ИП, применяющих ПСН или УСН «Доходы». Для УСН «Доходы минус расходы» остаётся обязательной фактическая уплата страховых взносов, поскольку она будет подтверждать реальные затраты. 

Отмена отдельных КБК, платежи только через ЕНС

Среди новостей налогообложения в 2024 году — проведение большинства налоговых и страховых платежей только через ЕНС. Если раньше нужно было делать отдельные платёжные поручения на каждый налог, сбор и страховой взнос, то теперь достаточно пополнить ЕНС, и к сроку уплаты средства будут списаны в пользу бюджета. 

Однако есть и исключения. Только на КБК всё ещё оплачиваются:

• некоторые виды государственных пошлин;

• НДФЛ с доходов зарубежных граждан, которые работают в России по патенту;

• взносы на травматизм.

Гибридные варианты (можно зачислить деньги на ЕНС, а можно оплатить по КБК) сохранились для:

• утилизационных сборов;

• сборов за пользование водными ресурсами и объектами животного мира;

• налога на самозанятость.

Декларации об исчисленных суммах налогов, по общему правилу, направляются до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Для упрощения этой задачи подключитесь к сервису сдачи электронной отчётности, который поможет правильно сдать все декларации и расчёты — они проверяются на актуальность и корректность заполнения. Для клиентов, открывших расчётный счёт в Сбере, функционал сервиса предоставляется бесплатно. 

Уплатить налоги нужно до 28 числа. Следовательно, к этому дню ЕНС должен быть пополнен через личным кабинет налогоплательщика или отдельным платёжным поручением.