Войти
Блог

Установлены коэффициенты-дефляторы для отдельных налогов на 2024 год

07 декабря 2023

 

Новые коэффициенты-дефляторы устанавливает Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 23.10.2023 № 730. Их следует применять для исчисления отдельных видов налогов в 2024 году. 

Для чего нужны дефляторы?

Эти показатели каждый год пересчитывают с учётом изменения потребительских цен на товары, работы, услуги (прогнозного индекса дефляции). Коэффициенты помогают, не внося изменения в НК РФ, корректировать базовые показатели. Так, коэффициент-дефлятор рассчитывают для:

  • фиксированных авансов по НДФЛ иностранцев, работающих в России по трудовому патенту;

  • значения удельных расходов на добычу углеродного сырья, которое используется при расчёте минимальной налоговой базы по НДД (налог на дополнительный доход);

  • предельного размера дохода для перехода на УСН, применения этого спецрежима и повышенных ставок;

  • ставки торгового сбора в отношении организации розничных рынков. 

Кроме того, с 31 августа 2023 субъекты РФ наделены правом по установлению ежегодной индексации размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ). В связи с этим, с 2024 года в Приказе Минэкономразвития появляется новый коэффициент-дефлятор — по ПСН. 

Как применяются коэффициенты-дефляторы?

Базовый показатель из НК РФ умножают на коэффициент. То есть, если мы говорим о налогах и сборах, то за счёт коэффициента они всегда возрастают, значит, налогоплательщики начинают платить в бюджет больше. Если же говорить по лимиты по УСН, то коэффициент, увеличивая эти лимиты, позволяет тем, кто использует этот спецрежим, отдаляться от цифры, при которой они теряют определённые привилегии. 

Сравнение коэффициентов-дефляторов

В таблице приведены значения на текущий и будущий год: 

Объект применения

Коэффициент

 

2023

2024

НДФЛ

2,270

2,400

Торговый сбор

1,729

1,828

НДД

1,215

1,284

УСН

1,257

1,329

ПСН

-

1,058

 

Как рассчитывать налоги, сборы и ограничения по УСН в 2024 году?

  1. НДФЛ

Базовая сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ для получения патента — 1 200 руб. В 2024 году с учётом коэффициента-дефлятора этот показатель составит:

1 200 х 2,400 = 2 880 руб. 

Эта сумма не конечная, её также нужно умножить на региональный корректирующий коэффициент, который отражает особенности территориального рынка труда и устанавливается законами субъектов РФ.

  1. Торговый сбор

Базовое значение ставки сбора — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка. В 2024 году базовое значение будет таким:

550 х 1,828 = 1 005 руб. (если при умножении получается «хвостик» менее 50 копеек, округляют в меньшую сторону)

  1. НДД

Значение удельных расходов с 1 января 2024 года — 8 600 руб. В 2024 году значение составит:

8 600 х 1,284 = 11 042 руб. 

  1. УСН

По УСН индексируют несколько показателей: 

  1. Лимит дохода, при достижении которого начинают действовать повышенные ставки — 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы». 

На 2024 год лимит будет таким:

150 000 000 х 1,329 = 199 350 000 руб. 

  1. Лимит дохода за 9 месяцев текущего года, при котором возможен переход на УСН с нового года.

112 500 000 х 1,329 = 149 512 500 руб. 

  1. Лимит дохода, при котором компания теряет право применять УСН. 

200 000 000 х 1,329 = 265 800 000 руб. 

Эти значения нужно учитывать только в 2024 году. Сейчас следует применять коэффициент-дефлятор 2022 года — 1, 257. То есть те, кто сейчас использует другой налоговый режим, но на 2023 год хочет выбрать УСН, в первую очередь должны посчитать доход за 9 месяцев текущего года — он не должен превышать 141 412 500 руб. (112 500 000 х 1,257 = 141 412 500). 

Режим УСН, несмотря на ограничения по разным показателям деятельности, удобен для малого и среднего бизнеса. Если у компании на УСН много работников, нужно сдавать много отчётности. Удобно это делать в СФЕРА Отчётность. Сервис можно подключить бесплатно при открытии РКО в Сбере. 

Подписывайтесь на наш
Telegram-канал СберКорус
Наши продукты

СФЕРА EDI

Обменивайтесь финансовой, коммерческой, логистической документацией с партнерами.

Электронная подпись

Квалифицированная ЭП для взаимодействия с госорганами и партнерами.

СФЕРА Отчётность

Отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в режиме онлайн.

Сервис проверки контрагентов

Проверка надежности по 20+ официальным источникам.
СберКорус Контакты:
Адрес: Б.Сампсониевский пр., 68Н Санкт-Петербург,
Телефон:8 800 100-8-812, Электронная почта: help@esphere.ru