Займы между юридическими лицами: как оформить договор?

#блог
Проверьте контрагента
Комплексная оценка партнёра по 20 источникам за 2 минуты

Особенности оформления займов юридическому лицу от юридического лица регулируются параграфом 1 гл. 42 ГК РФ. Одна компания может передать другой взаймы не только деньги, но и какие-то вещи (например, сырье для производства). Вместе с экспертами разобрались, как правильно составлять договор займа между юридическими лицами, на что нужно обязательно обращать внимание. 

Что нужно указать в договоре займа?

При оформлении договора займа между ООО и ООО необходимо прописывать следующие условия:

  • наименование сделки, в каком городе она заключается и в какую дату;

  • сведения о заимодавце — фирме, которая одалживает деньги или вещи, а также о заёмщике — организации, которая берёт в долг;

  • какая сумма или какой объём ценностей передаются в долг;

  • сроки предоставления займа;

  • процентная ставка или отсутствие таковой;

  • права и обязанности сторон;

  • порядок действий при возникновении форс-мажорных обстоятельств;

  • возможность одностороннего прекращения сделки;

  • претензионный и судебный порядок рассмотрения разногласий;

  • адреса и платёжные данные займодавца и заёмщика. 

Отдельный вопрос — могут ли взаимосвязанные юридические лица заключать договоры займа между собой? По словам адвоката Дениса Фролова, партнёра BMS Law Firm, закон не предусматривает разницы между заключением займовых сделок аффилированными или не взаимосвязанными компаниями. Однако есть нюансы, связанные с банкротством заёмщика, когда займодавцем выступает аффилированная структура. В таком случае суд при рассмотрении требования кредитора может квалифицировать правоотношения как корпоративные, т.е. не подлежащие включению в реестр кредиторов должника. Суд также может субординировать (снизить очередность удовлетворения) такого требования. 

Предмет сделки

Ч. 1 ст. 807 ГК РФ указывает, что договор займа между юридическими лицами может заключаться не только в передаче денег, но и:

  • предметов, объединенных родовыми признаками (например, тонны муки или кубометры древесины);

  • ценных бумаг. 

Если предметом займа выступают денежные средства, то в договоре нужно корректно прописать их сумму. По общему правилу, даже если заём будет оформлен в валюте, расчёты всё равно должны проходить в рублях. Ч. 2 ст. 317 ГК РФ указывает, что сумма обязательств рассчитывается по валютному курсу на день платежа. Иное можно предусмотреть в договоре — например, возврат валютных средств по курсу на день выдачи займа. Расчёты в валюте без перевода в рубли допустимы в исключительных случаях (например, если речь идёт об инвестиционных проектах под контролем Правительства РФ). 

Если заём выдается вещами, определёнными родовыми признаками, то важно указать:

  • какие признаки объединяют эти вещи — например, молоко 3,2 % жирности или древесина сосны в форме бруса;

  • количество и/или меры измерения — штуки, килограммы, кубометры, тонны, сантиметры. 

Если же предметом сделки будут ценные бумаги, то обязательно указать их серию, дату выпуска и номинальную стоимость. 

Ниже представлен образец договора займа между юридическими лицами  в части предмета сделки. 

Процентная ставка

Договор займа между юридическими лицами может быть процентным или беспроцентным:

  1. По общему правилу займовые сделки считаются процентными. В договоре можно указать фиксированную ставку — допустим, 17 % годовых. Также можно выбрать и плавающую ставку, которая будет корректироваться в зависимости от обстоятельств. Например, можно указать, что процентная ставка исчисляется по формуле Ключевая ставка ЦБ РФ + 5 %. Поскольку Банк России может увеличивать или уменьшать ключевую ставку, аналогичным образом будут меняться и процентные обязательства. 

  2. Беспроцентным заём будет лишь в том случае, если в договоре прямо укажут на это. В противном случае сделку можно переквалифицировать как процентную. 

СберКорус узнал у экспертов, есть ли ограничения по процентам при заключении договоров, а также существуют ли риски при выдаче беспроцентных займов. 

По словам адвоката Дениса Фролова, партнёра BMS Law Firm, закон не устанавливает ограничений по процентной ставке договора займа, заключаемого юридическими лицами. Есть нюансы по субъектному составу юридических лиц (госучреждения, некоммерческие организации, наличие или отсутствие резидентства в РФ), но по общему правилу между обычными коммерсантами каких-либо запретов не предусмотрено. 

В то же время, как отмечает адвокат Владимир Шалаев, партнёр ООО «Правовая группа», хотя формально закон не предусматривает ограничений на заключение займовых сделок между компаниями, на практике они могут встретиться. Беспроцентный договор займа может стать поводом для доначисления ФНС процентов по сделке и доначисление дохода по  невыплаченным процентам. Именно поэтому в соглашениях рекомендуется указывать проценты не ниже ключевой ставки ЦБ РФ. Денис Фролов также указывает, что на основании абз. 10 п. 4 ч. 1 ст. 6 закона № 115-ФЗ, беспроцентные займы на суммы свыше 1 млн руб. будут находиться под контролем Росфинмониторинга. 

Целевой заём

Ст. 814 ГК РФ разрешает займодавцу выдавать деньги, вещи или ценные бумаги в долг для выполнения определённой цели. Например, на оплату каких-либо работ или услуг. Заёмщик, в свою очередь, обязан предоставить кредитору доказательства того, что он потратил средства по назначению. В противном случае заимодавец может в одностороннем порядке расторгнуть соглашение и потребовать немедленного погашения задолженности. 

Ниже представлен образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами (раздел «Предмет договора»), где средства выдаются в долг по целевому назначению: 

Срок возврата задолженности

Срок возврата займа можно указать следующим образом:

  • по истечении стольких-то дней, месяцев или лет — например, через 8 месяцев после заключения договора;

  • на основании графика платежей, предусмотренным приложением N к соглашению — например, ежемесячно по 10 000 руб.;

  • до востребования займодавцем — тогда, на основании абз. 2 ч. 1 ст. 810 ГК РФ, заёмщик обязан погасить задолженность в течение 30 дней после предъявления ему требования от кредитора. 

Как правило, порядок возврата долга предусматривает перечисление денег на расчётный счёт заимодавца. Но, если предметом договора были вещи, то могут указать сроки их выгрузки на конкретный склад. 

Ответственность сторон

По общему правилу, ответственность за неисполнение обязательств устанавливается для заёмщика ст. 811 ГК РФ. За просрочку погашения задолженности могут быть предусмотрены:

  • проценты за неисполнение денежного обязательства в размере ключевой ставки ЦБ РФ на конкретную дату (ст. 395 ГК РФ);

  • досрочное исполнение обязательств, если заём возвращался частями, и один из платежей оказался просроченным. 

Займодавец может понести ответственность в случаях, если он нарушил сроки предоставления займа или выдал его в меньшем размере, чем предусматривалось сделкой. 

Ниже представлен образец договора займа (раздел «Ответственность сторон»). 

Нужно ли проверять контрагента перед заключением договора займа?

Перед тем, как заключать договор займа, необходимо проверить стандартный юридический, финансовый и налоговый комплаенс, указывает адвокат Денис Фролов, партнёр BMS Law Firm. Как минимум следует проверить учредительные документы, поскольку в них могут быть закреплены ограничения по предоставлению и получению займов. Также стоит проверить бухгалтерскую и налоговую отчетность, судебную активность.

Оценить благонадёжность займодавца или заёмщика можно с помощью Сервиса проверки контрагентов (СПК) От СберКорус. Он проанализирует хозяйственную деятельность и деловую репутацию партнёров по более 20 источникам информации. Полный отчёт о контрагенте будет доступен пользователю всего за несколько минут. 

В сервисе доступны данные для оценки финансовой и деловой репутации компании по официальным источникам в кратком и детальном виде
Получите все данные о контрагенте в одном окне

Наши продукты

Читать также