Как работает самозанятость?

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим, введённый в России с 2019 года. Его внедрили, чтобы граждане, подрабатывающие случайными заказами или работающими без ИП из-за невыгодных налоговых ставок, вышли «из тени». Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года, и он уже увенчался успехом. По состоянию на ноябрь 2023 года в России зарегистрировано 9 млн самозанятых, чей заработок достиг 2,9 трлн руб. Объясним, зачем надо оформлять самозанятость, и кратко опишем все особенности налогового режима. 

Зачем нужно оформлять самозанятость?

Ответ довольно прост — для того, чтобы иметь возможность работать легально и в открытую рекламировать свои товары или услуги. В целом можно получить статус самозанятого и просто ждать, когда он пригодится. Например, если вы вдруг решили сдавать квартиру арендаторам или начать продавать собственно изготовленные браслеты из бисера. Никаких штрафов за неиспользование самозанятости нет, и начать можно в любой момент. Закрыть самозанятость тоже можно в любое время.

Способы регистрации на спецрежим самозанятых:

• через мобильное приложение «Мой налог» — потребуется селфи и паспорт;

• через Госуслуги;

• через сторонние сервисы — например, «Своё дело» от Сбера;

• через личный кабинет налогоплательщика. 

Кто может быть самозанятым?

В качестве самозанятых могут регистрироваться граждане России, стран ЕАЭС (Киргизии, Белоруссии, Казахстана, Армении) и Украины. Режим НПД распространён на территории РФ, и потому его можно применять в случаях, если деятельность ведётся на территории государства. 

Право на спецрежим есть как у граждан, так и у ИП. Если предприниматель стал плательщиком НПД, то он получает все льготы, предусмотренные самозанятостью — уплата налогов по низким процентам, отсутствие обязанности платить страховые взносы.

Не смогут стать самозанятыми:

• граждане, чей доход от бизнеса превышает 2,4 млн руб. в год;

• лица, которые хотят заниматься перепродажей товаров, реализовывать подакцизные товары (например, алкоголь или табак), а также продавать продукцию, подлежащую обязательной маркировке (например, молоко, одежду из натуральной кожи);

• те, кто хочет принимать платежи в пользу других лиц — но, если продавец снабдит самозанятого собственной контрольно-кассовой техникой, то такая деятельность допустима;

• граждане, которые планируют нанимать работников в штат и заключать с ними трудовые договоры;

• лица, работающие по договорам комиссии, поручения или агентским сделкам;

• те, кто планирует развернуть бизнес в сфере добычи полезных ископаемых. 

Главный принцип самозанятости — работа на себя, своими средствами и силами. Многие профессии подходят для того, чтобы зарегистрироваться как самозанятым, например, бухгалтера, дизайнеры, таксисты, маркетологи и многие другие. 

ИП важно помнить, что НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (например, ПСН, УСН, ЕСХН, ОСНО). 

Какие доходы не учитываются в НПД?

Приём платежей для самозанятых возможен и на личный банковский счёт. Никаких специальных  счетов открывать не нужно, но по желанию это можно сделать, чтобы разделять личные финансы и доходы от бизнеса.

В то же время не все доходы можно перевести на НПД. С части из них придётся платить НДФЛ. Это доходы, полученные:

1. Адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, оценщиками, медиаторами. Это профессионалы с особым статусом, и на их доходы самозанятость не распространяется.

2. В рамках трудовых договоров. Самозанятый может применять НПД и одновременно работать по найму. Например, юрист может работать на каком-либо предприятии по трудовому договору и подрабатывать консультированием граждан. Однако эти доходы нужно различать. С зарплаты удерживается НДФЛ, а с вознаграждений за консультации граждан — НПД. 

3. В натуральной форме. Допустим, маляр согласился покрасить жилые комнаты соседу, взамен от него получив мясо домашней птицы. Доходы в натуральной форме нуждаются в денежной оценке, и с них уплачивается НДФЛ. Сэкономить и уплатить НПД не получится. 

4. От продажи транспортных средств, недвижимости. 

5. От уступки или переуступки прав требования. Допустим, у вас взяли в долг 100 000 руб. По каким-то обстоятельствам вам не хочется заниматься взысканием этих денег с должника — например, вы переезжаете, или не хотите тратить время на судебные заседания. Вы решили продать это право требования своем другу за 50 000 руб. Полученные деньги не облагаются НПД. 

6. От аренды нежилых помещений — торговых павильонов, офисов, цехов. Самозанятые вправе сдавать в аренду только жильё. 

7. По гражданско-правовым договорам, заключённым с бывшим работодателем. Если вы уволились из компании, то как самозанятый сможете сотрудничать с ней только спустя 2 года после расторжения трудового контракта. В противном случае с полученного заработка придётся платить НДФЛ. 

8. В рамках муниципальной или государственной службы. 

9. По договору доверительного управления имуществом, о совместной деятельности, простого товарищества.

10. От продажи имущества, которым он пользовался сам (например, если у вас купили старый диван на Авито). 

11. От продажи ценных бумаг, паёв, долей в уставном капитале компаний. 

Если вы работаете с самозанятыми, почитайте наши «вредные советы» в стихотворной форме. Всё как в старых детских книжках :) 

Налоговый период и ставки

После оформления самозанятости гражданин должен будет платить налоги каждый месяц, если в предыдущем у него был доход. Например, если налогоплательщик заработал 100 000 руб. в марте, то налоги с них он будет платить в апреле. 

Сроки уплаты налога единые — до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Иными словами, налог за март нужно будет заплатить 28 апреля. Если дата платежа выпадает на выходной или праздник, то срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день. 

Налоговые ставки НПД:

• 4 % при работе с физическими лицами;

• 6 % при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Страховые взносы платить не нужно. Однако самозанятые вправе вносить их добровольно, чтобы обеспечить себе пенсию. В 2024 году для получения 1 года страхового стажа нужно перечислить в СФР 50 798,88 руб. 

Налоги рассчитываются автоматически в приложении «Мой налог» по итогам месяца. Для расчётов используются данные из чеков, оформленных в приложении. 

Для заказчиков и покупателей у фрилансеров мы готовили статью о бухучёте самозанятых — рекомендуем ознакомиться. 

Налоговый вычет для самозанятых

Новичкам в бизнесе государство выделяет 10 000 руб., чтобы за их счёт уменьшить налоговую нагрузку на первых порах. Эту сумму нельзя обналичить, но она компенсирует часть уплачиваемого НПД в бюджет. Так:

• при сотрудничестве с физическими лицами вычет уменьшает ставку налога до 3 % (1 % компенсируется государством);

• при работе с фирмами и ИП ставка НПД снижается до 4 % (2 % компенсируется государством). 

К сожалению, это единоразовый вычет. Как только самозанятый его израсходует, он больше его не получит. 

В то же время у самозанятого есть возможность сэкономить, например, на документообороте с заказчиками, и сделать его полностью бесплатным для себя. С помощью сервиса электронного документооборота фрилансер получит возможность подписывать все юридически значимые документы из дома, в дороге или любого другого места, где есть интернет. При этом все документы будут храниться в электронном архиве, их всегда можно будет скачать и распечатать.

О каких документах идёт речь:

• договоры ГПХ и дополнительные соглашения к ним;

• технические задания (ТЗ);

• акты выполненных работ / оказанных услуг;

• NDA и другие. 

Сервис очень простой, подключиться к нему не составит труда ни самозанятому, ни его заказчику. Обмен документами будет занимать не более 2 минут. 

Систему оплачивает заказчик, который работает с фрилансерами. Это удобно, когда большинство задач поручаются и выполняются удалённо, а также если исполнители из разных регионов. Для контрагентов, которые захотят подключиться к ЭДО по рекомендации самозанятых, СберКорус подготовил спецпредложение на подписку. Менеджеры покажут подробную презентацию о преимуществах сервиса.