Ключевые изменения для бухгалтеров в 2023 году
В новом году достаточно много изменений в законодательстве, касающихся сдачи отчётности и уплаты налогов, страховых взносов и иных платежей. Собрали дайджест главных изменений в работе бухгалтера с 2023 года.
Объединение ПФР и ФСС
1 января 2023 года в результате слияния ПФР и ФСС появился Социальный фонд России (СФР). Этот фонд напрямую администрирует только взносы на травматизм, а остальные — ФНС. Правила расчёта взносов на травматизм, тарифы, сроки уплаты остаются прежними (517-ФЗ).
В связи с образованием СФР изменился порядок сдачи отчётности — отменены СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП для бюджетников и 4-ФСС. А вместо этого необходимо сдавать:
в ФНС — персонифицированные сведения о застрахованных лицах и РСВ раз в квартал;
в СФР — форму ЕФС-1, которая включает сведения из СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП и 4-ФСС.
Переход на электронную отчётность даёт возможность бизнесу экономить время и затраты, а также избегать штрафов за опоздание со сдачей отчётности. В сервисе СФЕРА Отчётность можно вести неформализованный обмен сообщениями с госорганами, получать автоматические оповещения о запросах и давать на них ответы онлайн.
Подробно об объединении фондов рассказали в этой статье.
Изменения для бухгалтеров в порядке начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ
Первое свежее изменение в законодательстве в этой части — установлена единая предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ — 1 917 000 рублей. Также введён единый тариф для расчёта взносов — 30 %, если не превышена предельная база, и 15,1 % сверх базы. Для малого бизнеса, сферы IT и иных льготных категорий сохранились пониженные тарифы.
Работникам, с которыми заключены ГПД, работодатели будут начислять больничные и декретные выплаты, но при условии, что за этих лиц в 2022 году было уплачено не менее 4 833,72 рублей на ВНиМ. То есть больничные и декретные смогут получать работники по ГПД в том случае, если в прошлом году они работали по трудовым договорам.
Все страховые взносы нужно платить за работников по договорам гражданско-правового характера и за временно пребывающих иностранцев.
Введение единого налогового платежа
С 1 января 2023 года действует новый порядок уплаты налогов: у каждой организации и ИП появился единый налоговый счёт, куда они перечисляют общую сумму для уплаты большей части налогов, страховых взносов, сборов и других платежей. Поступившие на счёт деньги ФНС самостоятельно распределяет на оплату недоимок, текущих платежей, пеней, процентов, штрафов. Зачёт сумм производится на основании деклараций, расчётов, уведомлений об исчисленных суммах, предоставленных налогоплательщиком.
Уведомление об исчисленных суммах в ФНС необходимо направлять до 25 числа месяца, в котором будет произведена оплата, а перечислить единый налоговый платёж — до 28 числа.
Больше информации о важных налоговых изменениях в бухгалтерии в 2023 году — в нашей статье.
Изменения в расчёте НДФЛ
С 2023 года НДФЛ удерживают при выплате любого дохода, в том числе аванса, а перечислять налог можно один раз в месяц или после каждой выплаты. При этом при оплате заранее нужно направить в ФНС уведомление об исчисленном налоге.
Какие ещё изменения ждут бухгалтеров по расчёту НДФЛ в 2023 году, читайте в нашей статье. Для удобства составили таблицу с расчётными периодами, датами направления уведомлений об исчисленных суммах и уплаты НДФЛ.
Изменения в УСН
Тем, кто работает на УСН, увеличили лимиты доходов: право применения этой системы налогообложения сохраняется при доходе не более 251,4 млн рублей, а пониженные ставки налога действуют при доходе не более 188,55 млн рублей.
Кроме того, в связи с введением ЕНП для упрощенцев меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчётности:
Организации сдают декларацию по УСН до 25 марта, но поскольку в 2023 году число выпадает на субботу, срок сдвигается на 27 марта. Заплатить налог за отчётный год нужно до 28 марта.
ИП нужно сдать декларацию до 25 апреля, а заплатить налог — до 28 апреля.
Квартальные авансовые платежи нужно внести до 28 апреля, до 28 июля и до 30 октября.
Переход на автоматизированную УСН (АУСН)
Облегчённый вариант УСН доступен организациям и ИП, зарегистрированным в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане. В течение 30 дней после регистрации можно уведомить ФНС о переходе на АУСН, при этом условия применения данной системы следующие:
доход не превышает 60 млн рублей;
штат включает не более 5 человек;
нет филиалов и обособленных подразделений;
применяется только АУСН.
Ключевые преимущества АУСН:
процентные ставки: 8 % при объекте «доходы» и 20 % — при объекте «доходы минус расходы»;
не нужно платить страховые взносы за сотрудников и ИП, кроме фиксированного взноса на травматизм в размере 2 217 рублей за всю компанию.
Подробно об АУСН рассказали в этой статье.
Повышение МРОТ
С 01.01.2023 минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне составляет 16 242 рубля. Поэтому если зарплата сотрудников меньше, нужно пересчитать её. Также при расчёте больничных необходимо использовать актуальное значение МРОТ.
Мораторий на неналоговые проверки
Для большинства организаций и ИП в 2023 году действует мораторий на неналоговые проверки. Плановых проверок могут ожидать только предприятия из категорий чрезвычайно высокого и высокого риска: производственные объекты и гидротехнические сооружения II класса опасности.
Telegram-канал СберКорус